我公司有一孕产妇，怀孕时产检及生产费用公司给予员工福利全部报销，产假时工资照常。所以想着医保转入的产前检查费用及生育津贴到了公司账户后就不再发放给该名员工，是否可以？如果可以计入账中是不是直接计入“营业外收入”？这两个收入都要交税吗？

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

X公司是生产与销售大型化工工程设备的上市公司。A注册会计师负责对X公司2014年度财务报表实施审计。 资料一： A注册会计师根据所了解的X公司及其环境，在审计工作底稿中记载了2014年度发生的与销售相关的部分事项： （1）X公司在2014年初与甲公司签订了固定售价销售合同。因关键原材料短缺及采购价格波动，导致交货日期由约定的6月底推迟到9月底。甲公司拒绝了X公司的加价要求,也没有按合同要求对延迟交货提出补偿。 （2）X公司长期向乙公司赊销B产品。2014年10月起，按照与B产品相关的环保法规,需要在每批产品销售之前在指定机构接受为期一个月的环保监测。检测费用虽然可以忽略，但不经检测合格，X公司不能对外销售。 （3）2015年1月4日，客户丙公司发生了重大安全事故，导致大量有毒化工原料进入河流，被环保部门处以巨额罚款，从而无力偿还2014年7月赊购X公司的大额货款。对此,X公司已在财务报表附注资料中进行了披露。 针对所述各种情况,指出是否可能直接表明X公司2014年度财务报表项目（仅限于应收账款、存货、营业收入、营业成本、销售费用、财务费用、资产减值损失）产生重大错报风险。并指出重大错报风险具体影响财务报表的哪一个或哪几个项目哪项认定。

1.在固定资产尚未达到可使用状态前所发生的长期借款利息应当资本化，计入“在建工程”账户。()2.企业收到所有者投入的资金时，应全部计入“实收资本”账户。3.购入材料在运输途中发生的合理损耗不需要单独进行账务处理。4.存货盘盈是指在财产清查中存货的实际数小于账存数。()5.无论是固定资产盘盈还是盘亏，经批准转销后，“待处理财产损溢一待处理流动资产损溢”账户应该无余额。()6.养老保险、失业保险、医疗保险全部由职工个人缴费。()7.小企业购买商品发给职工，应通过“应付职工薪酬一职工福利费”核算。()8.采用先进先出法，便于日常计算发出存货及结存存货的成本。()9.随同商品出售不单独计价的包装物的成本应该转入其他业务成本。()10.因为管理不善造成存货霉烂、变质、丢失其对应的增值税进项税额不能转出。()判断题谢谢老师。！

您好，我们公司是小龙虾加工企业，公司是合作社+基地 +农户模式运作，说是免增值税。公司成立以来一直以某某种养殖合作社对外经营，所有资金都是走的合作社账户。第一年有做活虾买卖和虾尾加工，第二年全部加工虾尾。我们做账现在用的小企业会计准则。 公司有一张水产公司营业执照，但没做账没报税没经营。假如公司股东现在想通过水产公司运营请问如何处理账务，数据都在合作社上面。 另外，因为我们不想要养殖基地，但政府想通过基地名义让合作社代收农户的土地扭转费，上交政府后，政府再转农户。还代政府收稻田地力和保险费，再转给村里干部转给农户。如想通过水产公司运营，股东却认为会多交很多税，想合作社和水产公司都同时经营的意思，请问如果同时经营，账务如何处理。感谢。

四、计算题某化工机械制造有限公司（居民企业），2022年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本4500万元；（3）税金及附加200万元；（4）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；（5）财务费用200万元（向非金融机构借入资金500万元，期限一年，用于本企业生产经营，合同年利息率为5%，金融机构同类、同期贷款年利率为3%）（6）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元）；（7）营业外收入500万元；（8）营业外支出100万元（为取得合法票据的公益性捐赠支出）。（9）全年提取并实际支付工资总额共计1000万元，全年列支职工福利费150万元，工会经费支出28万元。要求：（1）请计算该化工机械制造有限公司2022年的会计利润总额（2）计算该公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费的金额是多少？（3）该公司2022年度向非金融机构借入资金发生的利息费用，是否可以在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时全部准予扣除？若不是，请计算出准予扣除的金额是多少？