老师，24年的汇算清缴退税分录，小企业会计准则 收到退税： 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 结转： 借：应交税费-应交所得税 贷：所得税费用/本年利润/未分配利润 之前缴纳所得税的时候有计提到“所得税费用”科目， 那这次收到退税时候的结转这个贷方科目是只能写“所得税费用”还是像上面的三个科目都可以的？

哦哦好，那之前缴纳时候计提到所得税费用科目，这次不冲减回去没事咯，就是直接用未分配利润

是的对的，没有关系，因为跨年了。

那小企业会计准则下的所得税费用科目就不能完全体现企业缴纳的所得税款总额了？只能体现一年里面的

你好，我没有看懂什么意思。这个所得税费用影响了你的净利润。

就是打个比方24年所得税费用100万，汇算清缴退回40万，那总的缴纳所得税就应该是60万。但是因为退回的40万直接到利润分配-未分配利润里，那就没冲减所得税费用，他里面还是100万（我知道跨年会清零，但是俩年加起来就不是真实公司缴纳的所得税数额）我想知道这样的情况下怎么才能看出公司几年来真正缴纳的所得税总额

应交税费企业所得税借方发生额合计看这个。不是看所得税费用。

哦哦对 明白了 谢谢老师