老师好！ 小企业准则下，可以使用以前年度损益调整科目吗？ 建议使用这个科目吗？ 不使用此科目，那若今年发现前面年度的凭证做错了要调整（不涉及损益的直接改正），那确实涉及到了损益类的，具体怎么做分录？ 以前年度损益属于损益类，跟管理费用一样，表费用增加（意味着利润减少）就是在借方的正数？烦请一一回复下，这块很不懂。感谢

谢谢老师，有点没懂，目前具体是这样的，前面几年里，很多支付过的费用，代账公司全记了预付账款且一直放着没管了。实际是，那些费用就是以前的费用，就该付，发票在以前年度都开了（个别有几张是最近我清理催票才开的）。 现在我要调整凭证，保证账实相符。 不知道该怎么做分录？ 直接贷记预付账款冲平，借都直接记管理费用吗（基本都是管理费用）？ 记了管理费用结转损益就会导致本年利润减少，我怕不符合权责发生制不对……毕竟不是当下的费用

“直接调整当期损益，涉及利润分配调整通过 “利润分配 —— 未分配利润” 科目。”这里意思是需要辨别是损益还是涉及利润分配？ 分两种情况？ 我目前认知是，损益，就是直接月末结转影响本年利润数据，且年末本年利润结转到利润分配未分配利润，就是一个事情？ 我理解错了？

在小企业会计准则下，对于以前年度错记在预付账款的管理费用，直接借记 “管理费用”，贷记 “预付账款” 来调整。这种处理虽从严格权责发生制看有差异，但符合准则简化处理要求，会使本年利润减少。涉及利润分配调整时才通过 “利润分配 —— 未分配利润” 科目，单纯费用调整不涉及利润分配项目调整的，按上述分录处理即可。

哦哦。啥是涉及利润分配的调整，能举例子说一下吗？我有点晕，也怕我因为分不清会搞错。谢谢老师

这个要看具体的业务 因为是跨年调整才需要用的

我正好发现，目前账面：其它应收款-员工社保，是借方负数。错综复杂理不清原因，事实是公司按规定买了社保，工资里也扣了个人部分。 得补个其它应收款的借方正数的，才为0才平了。那贷方，是不是就利润分配-未分配利润？ 表示从天而降公司得利了？