老师你好，关于税控技术服务费递减税额的业务，我在纸上下了，2019年发生的时候会计记错账了，实际记账分录如图，然后2023年4月份，新会计更正了2019年的分录，但是它是做的相反红字。我发现这个问题后，我想在2023.12月把这个错误更正过来，否则营业收入就是负数，那需要怎么更正啊？本来应该用费用科目的，用的收入，小企业会计准则，跨年不能用以前年度损益调整，那我怎么更正呢

小企业会计准则确实是未来适用法，所以她这么做没问题的。你补一笔第一个分录把应交税费科目冲平，入管理费用就可以了

老师，2023年4月会计做完相反分录后，应交税费科目已经是平的了，现在就是相反分录的贷方，出现的收入负数，不知道怎么弄

分录应该一个借方，一个贷方，现在少一个科目啊，不知道用什么

这个应交税费平掉的原因是因为最开始做账是不是少做了一步，把应交税费-应交增值税-减免税转到应交税费-未交增值税下边去抵减税金

是的，所以现在怎么办？

所以你现在直接补一笔正确的那个第一步就可以了

那些营业外收入负数没办法，只能留着了

只有营业收入负数这个错了，其他科目对的上，这怎么补正确的分录？怎么写分录，好纠结啊呜呜

借:应交税费-应交增值税-减免税费 管理费用（红字）

应交税费减免税款这个科目已经平的了。和申报表一致了，你再做这个分录，岂不是减免税这个科目又对不起了啊

你这个当时有没有在申报表里真实的抵扣税金

正常申报表要填附表，然后抵扣税金的