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增值税纳税申报表主表上的税款缴纳怎么填写啊，之前都是系统自动填写的。数据也不知道哪里来

2025-04-10 14:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-04-10 14:37

您好，是小规模人的报表吗？

快账用户1421 追问 2025-04-10 14:38

一般纳税人

齐红老师解答 2025-04-10 14:42

确定应纳税额
计算销项税额
销项税额是纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售服务、无形资产、不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。公式为：销项税额 = 销售额×适用税率。例如，企业当月销售货物取得不含税销售额为100万元，适用税率为13%，则销项税额 = 100×13% = 13万元。
计算进项税额
进项税额是纳税人购进货物、接受应税劳务或者接受服务、取得无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额。包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额等情况。例如，企业当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的进项税额为8万元。
计算应纳税额
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。如果计算出的结果为正数，表示企业当期需要缴纳增值税；如果结果为负数，则表示企业当期有留抵税额（可用于以后月份抵扣）。在上述例子中，应纳税额=13 - 8 = 5万元。

齐红老师解答 2025-04-10 14:42

“本期应纳税额”栏
填写按照上述方法计算出的本期应纳税额。如前面例子中的5万元就填入此栏。
“本期已缴税额”栏
填写纳税人本期实际已经缴纳的增值税额。这可能包括预缴的税款等。如果是按月申报纳税，且之前没有预缴税款等情况，这一栏通常填写0。
“期末留抵税额”栏
如果“本期应纳税额”栏计算结果是负数，表示有留抵税额，将该负数的绝对值填入此栏。例如，若计算出应纳税额为 - 3万元，则在“期末留抵税额”栏填写3万元。
“本期应补（退）税额”栏
计算公式为：本期应补（退）税额 = 本期应纳税额 - 本期已缴税额。如果计算结果为正数，表示本期需要补税的金额；如果为负数，表示本期有应退税额。例如，若“本期应纳税额”是5万元，“本期已缴税额”是0，则“本期应补（退）税额”是5万元，需要在规定时间内补税；若“本期应纳税额”是 - 2万元，“本期已缴税额”是0，则“本期应补（退）税额”是 - 2万元，企业可以申请退税。