老师您好！个体户，第一季度及以前全部为核定征收，税局通知从4月份起改为查账征收了。那我4月份建账的期初数该怎么取？个体户没有固定资产

那我一季度开出去了35万元的发票，当时还是核定征收的。税金也是按核定征收时的制度缴纳的。4月份建账时就不用再管这笔收入了？是吗？

只是这样的话，今年全年的报表上就不会显示这笔35万元的收入。和实际开发票的数据不投。有影响吗？

还可哟有未开票数的收入

啥意思？我没看懂。一季度已经开票的35万元，已经按照核定征收制度正常交税了。从4月份开始要建账，那这部分已经开票的35万元收入还要不要管？不管的话，年终利润表里的收入就会和我全年开票的金额不投。管的话要怎么做？因为税已经按照核定征收的制度交过了。不能再做到4月份以后的查账征收里面呀！

需要做账处理的肯定是，

怎么处理？

正常做分录处理需要，正常计税，实际缴纳和差额部分计入损益

那我做了35万元的收入不就还需要提供相应的成本票了吗？不然的话就会全部变成利润了。但实际上我已经按照核定征收时的政策缴纳了增值税和个人所能税的呀！

你这里倒挤出成本就可以，核定的数据

也就是说我核定时开了35万元发票，比如增值税交了3500元，剩余35000-3500=31500元收入，我就预估315000元的成本。把这35万元的收入部分账做平就可以了。对吗？

是的，你理解到我了这次

那我这部分成本，借:主营业务成本，贷方科目做进应付账款可以吗？

可以的，先挂起来以后再说

好的。那我建账时，去年及以前的应收账款，我就直接按照实际金额借:应收账款，贷:应付账款，这样取数，可以吗？

也可以的，只要期初数据对就可以了

那我4月份建账，银行存款的期初数怎么做凭证啊？借:银行存款，贷方科目记到哪里？也应该是应付账款吧？不然报表不平

放在利润里可以，没办法啊

我觉得这部分应该直接放在应付账款了，因为以前核定征收的时候，这个已经按照核定征收的制度交过个人所得税了。只是因为钱还没有付给债权的一方。如果现在再放到利润里，那后面还得交一次企业所得税啊！