老师，我想问一下，一个总公司带着两个分公司，这三个公司都是独立建账做账，在税务上做了企业所得税汇总申报，就地缴纳的备案，然后这三个公司的税务网上都有各自的财务报表，那我想问一下，各自的财务报表填写是用各自公司的数据吗？还是用三个公司的汇总数据？

总公司的财报也是合并口径的。分公司填列自己的即可

那也是所得税，两个分公司的数据汇总到总公司，那这两个分公司的企业所得税报表怎么取数？

分公司不需要填，直接申报就可以了，都在总公司填报即可

不理解，分公司不用填数据吗？

如果分公司是第一年新开的，新开的第一年当年总公司是不需要填分配所得税表的，分公司也不用申报所得税。但是需要汇总合并财务报表在总公司申报就好。到第二年总公司那边才要填所得税率分配表，应该税所得税额在总分公司按照50%的比例分摊。

那财务报表汇总的数据是直接两个财务报表想加吗？

是相加但是有些内部交易需要做抵消，报之前先做合并报表。

不是母子公司也需要按照母子公司那个合并报表的模式来做吗？

到也不是那么麻烦的，就是这几个报表相加，有一些内部交易还得抵消一下

那我想确认一下，比如应收账款就是总公司跟分公司的应收账款想加的意思对吗

比如总公司有应收分公司的钱，这部分金额要抵消掉

这个抵消的我明白了，那剩下的就是对应想加就好了是吧？

是的，其他的与内部往来和交易有关的抵消之后相加即可。

老师，您刚才提到这个所得税率分配表，我看税务局官网上没有这个表呀，只有企业所得税报表

你们是新成立的吧？

不是，第二年了

那您就是选择由总公司汇总申报了，分支机构零申报就可以了。