总公司、一个分公司（都是小规模），本月8号在税局柜台做了汇总纳税备案，总公司备案（就地缴纳选：是，有效期从2023年年开始），分公司备案（就地缴纳选：否，原因：不具备法人资格的分支机构，有效期从2023年开始），现在季度报，总公司登陆电子税务局需要报的有财报季报报表、企税季报报表，分公司登陆电子税务局同样也是财务报表和企税报表，那请问，是报表都需要填写各自的数据申报吗？那汇总的体现在哪？

主要是分公司也有企税报表，填写上数字后，有利润，表上小型微利企业是：否，税率是25%，直接得出的税款，这个表上有税款，那不是汇总吗？税款也得交？因为总公司是亏损，整体还是亏损……怎么填

你好，是先汇总再申报的，就是供公司的负数和分公司的合到一起，看是否盈利，总公司，一个分公司，那就是各50%

那总公司和分公司的利润表相同的栏次数字相加，最后看利润是正，是负？那总公司的企税报表填写的时候，营业收入填写总公司加上分公司收入之和，成本和利润也是之和的数字填上吗。！那分公司系统上的企税报表填写哪个数字？

稍等我发你填写的对照填写就行

好的，老师

某公司，总部位于河南郑州市金水区，在河南省周口市、河南省商丘市及浙江省杭州市设有分公司。2022年第二季度应纳税额为200万，各分公司收入、薪酬、资产总额如下： 图片 假设总分机构相同税率，计算过程如下： 步骤一：根据分支机构三因素权重计算税款分配比例。 周口分公司分配比例=（300÷800×0.35）%2b（40÷160×0.35）%2b（800÷2060×0.3）=0.131%2b0.088%2b0.117=0.34 商丘分公司分配比例=（400÷800×0.35）%2b（80÷160×0.35）%2b（1200÷2060×0.3）=0.175%2b0.175%2b0.175=0.52 杭州分公司分配比例=（100÷800×0.35）%2b（40÷160×0.35）%2b（60÷2060×0.3）=0.044%2b0.088%2b0.009=0.14 步骤二：计算总分支机构应缴纳的税款。 总机构应缴纳的税款=200×50%=100万元， 其中的50万元为财政集中分配所得税，另50万元为总机构应分摊所得税。 分支机构应缴纳的税款=200×50%=100万元。 步骤三：根据分配比例计算分配税款额， 分配总额200×50%=100万元 周口分公司=100×0.34=34万元； 商丘分公司=100×0.52=52万元； 杭州分公司=100×0.14=14万元。

分支机构不应该是分摊50万吗？总共100万，总公司是不是缴纳50万，剩余的50万由这几个分支机构按比例分摊缴纳？

上面是200万的，总机构100万，分机构100万3个分公司分摊

看这个表，那就是说总公司这个表上的营业收入、营业成本、利润总额，这3个数是加上分公司之后的数对吗？分公司表上的营业收入、成本、利润都不填写

是的，是加上分公司，整体的，你们公司的总公司负数可以抵减掉的

老师，那分公司上的企税表上就什么也不填写？只有分配税款了再填写下边的税就可以了？

你好，是的，是这样的

这个分公司表上什么也不填写，都把数字填写到总公司表上，那这个分公司备案写的就地缴纳选的是：否，有关系吗？

有关系的，选择的汇总纳税的申报当式

汇总纳税的申报方式

那现在的情况就是：只有一个分公司，备案就地缴纳选的否……那财务报表还是各填写各的……只是总公司企税表上的收入、成本、利润是要加上分公司的数后的合计数填写，分公司的企税表上什么也不写？这样理解对吗？即使有税款，也是总公司交，因为选的分公司不就地缴纳，是不是就不用把税款分给分公司交了？

最后几个问题，如果汇总有企业所得税要交，目前总公司和分公司两家各交一般

各交一半，增值税印花税等各交各的

上边说的申报财报对着呢吧？比如总公司1—3月收入，30万，成本20万，费用20万，利润为：−10万，分公司1—3月收入20万，成本10万，费用8万，利润为：2万……那现在申报的话就是财务报表各报各的……分公司企税表上什么都不写保存申报，总公司企税表上营业收入：30+20=50万，营业成本：20+10=30万，利润总额：−8万申报，就可以了对吗？