你好，老师，我是小规模公司，总公司在山东，分公司在省外，非独立核算，像这种怎么做账呢？打电话问税务局说增值税各交个的，那账上怎么处理？就是总公司不管总公司还是分公司开票，都做在总公司的账上吗？增值税也在总公司账上，按说总分机构都可以在30万没免增值税，做在一起是不是就超了，还可以免税吗？比如各开了25万，这50万在总公司的账上，做账都可以转到营业外收入吗？
账务处理方式 - 日常业务记录：分公司不单独进行完整的账务处理，仅记录部分业务，如现金或银行存款日记账、收支明细表等。分公司取得的收入需返还总公司，发生的成本、支出、费用等票据以总公司名义开具，分公司取得票据后向总公司报销。 - 总公司账务处理：总公司拨款给分公司时，借记“备用金/其他应收款—分公司”，贷记“银行存款等”；分公司报销时，借记“成本/费用类科目”，贷记“备用金/其他应收款—分公司”。 增值税处理 - 独立纳税：虽然分公司是非独立核算，但在增值税上是独立的纳税主体，需分别核算和申报增值税。分公司应根据自身的销售额计算缴纳增值税，不能将分公司的开票金额和增值税都做在总公司账上。 - 免税政策：小规模纳税人以季度销售额未超过30万元为标准来判断是否享受免征增值税政策，总分公司分别独立判断。因此，总公司和分公司各开25万元发票，只要各自的季度销售额不超过30万元，就可以分别享受免税政策，而不是将两者销售额合并计算。 免税账务处理 如果分公司符合增值税免税条件，在确认收入时，将应免征的增值税计入“应交税费—应交增值税”科目，月末或季末再将其转入“营业外收入”科目。总公司同样如此处理，各自独立进行账务核算，不能将分公司的免税金额合并到总公司一起转入营业外收入。
-
Q
老师，您好！请问总公司是一般纳税人但是分公司是小规模纳税人。两个公司增值税分开核算企业所得税合并核算，做账也是一个账套。现在分公司享受到月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。免征的增值税税款进营业外收入核算对吗？那么请问在每个季度末申报总公司增值税时候，这次免征税款要计入总公司的营业外收入申报增值税吗？
-
Q
有哪位老师给讲一讲总分公司的做账、报税怎么处理：1、小规模，开普票，总公司是不是和分公司分别核算增值税，各自都有30万的免征增值税额度；2、分开设置账簿做账，分公司抬头的发票在总公司里报，怎么做账？是做在总公司里还是必须总按总，分按分？
-
Q
总分机构的增值税是各报各的吗？企税怎么申报（一个总公司外加一个分公司，独立做账，总分公司在一个地方，不跨区域，所属一个税务机关）企税想汇总在一起算利润，税局说是财务制度上的核算制度改成：独立核算统负盈亏，那独立核算统负盈亏是不是就是总分公司利润合并相抵后看利润是亏损还是盈利
-
Q
如果开一个分公司，那么是可以自己开发票做账报税嘛，收款是进到总公司的账户吗？增值说和所得税都是分开的还是一起的啊，因为现在总公司是一般纳税，想要个分公司或者子公司是小规模
-
Q
老师，麻烦问一下，我是一般纳税人，公司在同一省份不同区，办了两家分公司（非独立核算），税务局说这种情况下，要分区缴纳增值税，但是企业所得税都要在总公司缴纳，那我相关分录怎么做呢，账务都要做一起吗，就是两家分公司的账务要和总公司一起做吗
热门问答 更多>
-
老师，公司有些销售款，老板的微信收了，日积月累做账的时候做了，借：其他货币资金 ——微信 贷：主营业收入 后来微信发生都入公户了，但是前面的形成的没有对公，这部分怎么平账？
-
老师，请问一下一般纳税人5月开票，发现开错了。6月冲红重新开。那5月的税还是正常缴纳吧？我都被问蒙圈了
-
公司没有业务，也没有给人员发工资，还需要每月给法人0申报个税吗
-
ups并机卡2个共8000入资产吗
-
老师，请教下，就是5月份报废了一批不良品，之前说是可以回收的，但是因为回收使用耗用的人工能耗太高就无偿叫叫收的人拉走了，这个不良报废金额，可以做长期待摊吗
-
蓄电池30个300一个9000入资产吗？事业单位
-
麻烦问下5月份按照多少天来算23天吗
-
新开票规定充电服务开发票项目名称怎么填？
-
经营范围里有农业机械服务，可以开小麦植保吗
-
请贾苹果老师回答，其他人勿接，老师算 烟叶税时， 不论支付多 与 少 还是不支付 ，都得按 价外补贴 10% 计入 计税依据，这怎么理解
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
老师，能再具体说一下，各自怎么做账吗？比如分公司开票以分公司的名义开，然后分公司账上怎么做分录，借银行贷收入和应交增值税吗？还是贷其他应付款分公司和应交增值税？
分公司做个台账就行还是也需要新建账套？
我的理解是如果分公司账务上没有独立做账，那么就是应该汇总到公司做账
既然是非独立核算的，也就是汇总总公司做账，开票的时候确认收入
我们现在3月底新成立的，所以不知道怎么处理账务
既然是非独立核算的，也就是汇总总公司做账，开票的时候确认收入 我们现在3月底
那就是总公司账上也会体现分公司的开票金额和增值税，只是报增值税的时候分开报
对，我是这么理解的，申报的时候肯定是分开申报
这个免税处理这块我不理解
我的理解是账上核算的时候分开核算，分别转到营业外收入
在总公司的账上分开核算，还是各自在各自账上？
两种方式都是可行的，看企业自己选择了
如果不在总公司账上怎么汇总所得税的核算呢？
但是上边说的不能汇总在总公司账上呢
企业所得税具体怎么汇总申报，这个具体申报流程我没有具体操作过
奥，谢谢老师
没事，这个真是不好意思了