老师：我们公司让中介公司报废了一辆残值还有2500元的汽车，他们转了2300元报废款给我们，我们并开具了13%的发票给他们，现在我把这笔不含税收入计入固定资产清理，就会导致我增值税报表核收入和我账面上的报表的收入差这个金额，想问问怎么调整？

就我先把2300元残值转入固定资产清理科目借方，然后收到了2300元，并开具了发票，就把不含税收入2035.4元计入固定资产清理贷方，固定资产清理差额：464.6元计入营业外支出，那我账面上的固定资产清理科目都没有余额了，结转的时候就没有营业外收入，所以就跟增值税申报表的收入差了2035.4元，这是为什么呀？要怎么调整呀？

出现与增值税申报表收入差异的原因，在于账务处理中对固定资产清理收入核算和增值税申报逻辑未协调好。在账务处理里，将不含税收入计入固定资产清理贷方，而增值税申报表是按含税销售额计算销项税额（简易计税则是应纳税额 ），两者计算口径不同。比如一般纳税人销售使用过固定资产适用简易计税，含税销售额 2300 元，不含税销售额 = 2300÷(1 + 3%) = 2233.01 元，应纳税额 = 2233.01×2% = 44.66 元 ，账务处理按不含税收入确认，申报按含税换算后计税，导致差异。 调整方法 一般纳税人简易计税： 账务处理调整分录为： 借：固定资产清理 44.66 贷：应交税费 - 简易计税 44.66 同时，若固定资产清理最终为收益： 借：固定资产清理 1988.35（2233.01 - 244.66 ） 贷：营业外收入 / 资产处置损益 1988.35 然后在增值税申报表中，按含税销售额 2300 元换算后填入相应简易计税销售额栏次。 一般纳税人一般计税： 借：固定资产清理 264.6 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 264.6 若固定资产清理最终为收益： 借：固定资产清理 1770.8 （2035.4 - 264.6 ） 贷：营业外收入 / 资产处置损益 1770.8 在增值税申报表中按正常一般计税方法，将含税销售额换算为不含税销售额填入对应栏次。 小规模纳税人： 借：固定资产清理 67.96 贷：应交税费 - 应交增值税 67.96 若固定资产清理最终为收益： 借：固定资产清理 1967.44（2035.4 - 67.96 ） 贷：营业外收入 / 资产处置损益 1967.44 增值税申报表按含税销售额换算后填入相应销售额栏次。

我这个汽车原先已经抵扣了进项税了，怎么还能简易征收按3个点呢？而且我现在账务的收入和增值税的收入就是差不含税收入2035.4元。

就是这样做凭证对吗？

对的 分录是这样做的哦

那这样，我账务的收入怎么做到跟增值税的收入一样？结转损益，固定资产清理科目是平的，也没有结转到营业外收入去？

同学你好按不含税收入来做就可以

还是不懂，怎么按不含税收入做？增值税报表肯定是不能改，我的凭证也没问题，现在就是开完票做完凭证，做账没有收入。

麻烦你帮忙指导一下我是不是还要做什么凭证？

仅这一笔分录不会使合并报表不平。借记投资收益会减少合并利润表中投资收益及净利润，进而影响未分配利润，贷记未分配利润是将调整金额正确反映在相关项目中，无需再将投资收益变动数单独填到合并底稿其他地方，该分录已保证了合并报表的平衡和勾稽关系。

不好意思 这个不是给你的

按不含税收入来填写固定资产清理的金额

没看懂，我报表是平的，按你说的凭证也对，就是不懂，凭证的收入和增值税不一致？我问的都是说结转损益的时候，固定资产清理会结转到营业外收入，但是我的就没有。

你申报增值税收入的时候填写在对应的税率栏就可以

申报增值税的时候系统自动有数剧，现在是我报的财务报表少了收入

你手动加上加在不含税收入哪里

财务报表少了怎么手动加上呀？财务报表都是凭证做出来的数据，手动变了，其他的不都是要变？

同学你好不是财务报表  是增值税申报表里

增值税申报表是对的呀，开了2300元的报废汽车的发票，增值税申报表里面有不含税收入：2035.4元

同学你好 为啥有5.4的差额呢？

写错了，开了2300元的发票，不含税收入：2035.4元，税额：264.6元，增值税申报表自动带出来的数据没有问题，现在是我按照这个步骤做凭证，财务报表的营业外收入少了这个2035.4元，但是又说我凭证没错，结转损益之后就是没有这个金额呀？