老师好，想问一下，有人公司要注销，账面上只留下货币资金158万，实收资本203万，末分配利润 -45万。象这种是不是也要把资收资本金转入到清算损益科目呀

不会呀，老师，我尝试了，会跳出来资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表还有剩余财产计算表呢，所以不知操作了

填资产处置损益明细表--货币资金158万，负债没有不用填，回到主表，10行弥补亏损45万，应纳税所得113万，交过税，才填剩余财产计算和分配明细表。

老师，这个还要交税吗。实收资本不退还给股东吗

交过税才能分给股东。报表上就这个三个数，能填的就那个一个货币资金，是不是优化了。

没明白，如果都亏损了还要交税，

问了有些老师要说直接可退还给股东，不用交税的，难太难了

那个亏损45已经让弥补了，现在是注销清算所得，不是经营所得，经营所得亏损了就不交税了。

那象这种企业，不是教人把资本金合部做亏损就不用交个税，

不用交个税，分回的财产肯定比投入的资本小，应纳税所得额为负，不用交个税。现在是这个报表上的清算所得为正。

报表上是这么填写，实际不存在税的问题，老师可否这么理解。被老师一说要交税，吓晕了

是的，你们这个报表调的太那个啥了。按照这个报表填就是要交税的。

老师，其实确实真实的呢。就一个夫妻出售猪肉摊，当时因为要投标做生意，才用了203万实收资本，可因没人脉，做不出，所以不得不注销，也不存在增值税问题，都免税的呢

没有其他科目，也不存在其他费用

要不就先减资，把货币资金变小了。这个报表报上去太亏了。要不想想是不是有什么漏的资产忘了，比如门面，资产等处置亏损没考虑是不是。

老师，他们没有资产及门面呢，按老师意思是要交企业所得税？