老师，请问一下印花税上个月没有计提这个月可以直接做账吗？应该怎么做？分录？

相当于这个月直接计提和缴纳做在一张凭证就可以是吧？ 另外还交了一个支付给工人劳务报酬的个税，这个也是没有计提，又该怎么做？分录？

你好，印花税计提和支付，可以在一张凭证。 1. 未计提但已支付劳务报酬（未代扣个税） 已向工人支付劳务报酬（如支付金额为税后净额），但未计提和代扣个税。 补提个税：通过“其他应收款”或调整原分录补提个税，分录如下： 借：其他应收款-代垫个税 贷：应交税费-应交个人所得税 - **实际缴纳时**： 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 2. **未计提且未支付劳务报酬（需补扣个税）劳务报酬尚未支付，但已发生且需补提个税。 -补提个税 借：应付职工薪酬-劳务报酬 贷：应交税费-应交个人所得税 实际支付税后金额： 借：应付职工薪酬-劳务报酬（税后净额） 贷：银行存款

谢谢老师，那请问一下第1种情况的话，您说的那个借：其他应收款-代垫个税，其中这个个税是收不到钱的了，那最终这个其他应收款一直就掉账在那里吗？

你好，如果后续实在收不回来，可以计提坏账损失，借：信用减值准备   贷:坏账准备，后续核销，借：坏账准备   贷：其他应收款——代垫个税，也可以做：借：营业外支出  贷：其他应收款-代垫个税

这么复杂吗？有没有简单一点的？我如果选择营业外支出的这个麻烦老师帮我重新梳理一下分录？

你好，如果确定收不回，就做借：营业外支出   贷：其他应收款——代垫个税，不考虑计提减值准备

营业外支出的时候，后面可以选坏账损失吗？ 为什么不可以直接借营业外支出坏账损失？贷银行存款？

你好，营业外支出后面可以选二级科目坏账损失，通过其他应收款——代垫个税这个科目，能体现整个业务的完整性，前面在支付工资的时候，补计提个税的时候，入得是其他应收款——代垫个税，后续收不回，再结转到营业外支出

好的，谢谢老师。

不客气，祝生活愉快，工作顺利！

对了，老师那这个问题的话到时候汇算清缴的时候还有没有什么后续问题呢？