老师您好，我想问下就是当月没有开票，但是有一张发票做了进项税额转出处理后要缴纳税款，所有认证了一张发票，认证完之后也还是要交纳增值税，老师我想问下这种增值税应该怎么做账务处理

是的，因为我们进项票当月少，所以没有抵扣完，又补交了4000元。

1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。 2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税。 4、实际交纳时，借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款。

感谢老师，进项税额转出的这张分录，借方费用是怎么写呢，我没有看懂，我把收到的发票给您发过来您看下

同学，你好 借：原材料  226207.67 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出   226207.67

但是，但是我当月没有开增值税发票，那我还要做结转销项税的分录吗

同学，你好 不涉及就不要做

老师我还是没懂，就是我当月没开票，但是我有一张进项，而且也做了另外一张进项转出后，产生的增值税不够抵扣，这个我不知道应该怎么做账合适呢

同学，你好 进项税额转出的分录做了，进项的分录做了，之后就是增值税结转分录 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

收到，非常感谢老师指导，