老师你好，建筑2023年下发了一个风险，涉及2022年和2023年成本收入差异过大，当时你们更正了2022年的企业所得税年报，补交了几千元税款，但由于2023年所开的发票当时甲方未付款，也未进行企业所得税汇算，所以当时未做处理，现在上面要求进行处理，所以你们要提供2023年的全部成本资料，如果与2023年企业所得税年报数据一致则无需更正年报，如果不一致则要更正。你要尽快过来处理一下，这是专管员给我发的问题，我该如何应对呢？税务系统里面只有开具发票金额，没有成本发票金额，主要成本是人工费，已在个税系统里面申报，开具收入发票298万了，么有成本发票，人工费是200万，现在和我申报的差成本金额差73万，我用手撕发票代替可以吗？让专管员看。说白了虚增加了73万成本金额。

那下来需要补多少钱的税款呢？36500元，除了补税款和滞纳金没有其他办法了吗？

这个没有其他办法 你们协商一下

这和甲方未做汇算清缴有啥关系吗？

老师你这边有劳务合同吗？

你有什么要求吗？我看看

我没啥要求只要能把风险解除掉就行，麻烦老师给我一个模板，和甲方未打款，以及未做汇算清缴有啥关系吗？

建筑劳务合同 甲方（发包方）： 名称：[公司全称] 法定代表人：[姓名] 地址：[详细地址] 联系方式：[电话] 乙方（承包方）： 名称：[劳务公司全称或包工头个人姓名及身份证号（若为个人）] 法定代表人（若为公司）/ 身份证号（若为个人）：[相应信息] 地址：[详细地址] 联系方式：[电话] 鉴于甲方有 [建筑项目名称] 工程劳务需求，乙方具备相应劳务作业能力，双方经友好协商，依据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规，特订立本合同。 一、劳务内容 乙方负责按照甲方要求，为 [具体工程地点] 的 [工程名称] 提供劳务服务，包括但不限于 [具体劳务作业内容，如砌墙、抹灰、钢筋绑扎等]。 劳务服务期限自 [开始日期] 起至 [结束日期] 止。 二、劳务报酬 本合同劳务报酬总价为人民币 [X] 元（大写：[大写金额]），此价格为含税价，包含乙方完成劳务所需的人工、工具、小型辅助材料等一切费用。 甲方按照以下方式支付劳务报酬： [具体支付节点，如每月底按乙方实际完成工程量的 [X]% 支付进度款，工程竣工验收合格后支付至总价的 [X]%，剩余款项作为质保金在质保期结束后 [X] 个工作日内支付]。 三、双方权利义务 甲方权利义务 有权对乙方的劳务作业进行监督、检查，提出合理整改意见。 按照合同约定及时支付劳务报酬。 为乙方提供必要的施工场地、水电等基础条件。 乙方权利义务 乙方应组织具有相应技能和资质的劳务人员进场作业，确保劳务人员遵守甲方工地的各项规章制度。 按照国家和地方有关标准及甲方要求，保证劳务作业质量，对所完成劳务作业承担质量责任，在质保期内负责免费维修。 自行负责劳务人员的工资发放，依法为劳务人员申报个税等税费，因乙方未妥善处理工资发放问题导致纠纷的，由乙方承担全部责任。 四、违约责任 若甲方未按照合同约定支付劳务报酬，每逾期一日，按照未支付金额的 [X]% 向乙方支付违约金。 若乙方未按照合同约定的质量、工期完成劳务作业，应承担甲方因此遭受的损失，包括但不限于返工费用、延误工期的赔偿等，同时甲方有权扣除相应的劳务报酬。 五、争议解决 本合同履行过程中如发生争议，双方应首先友好协商解决；协商不成的，任何一方均可向合同签订地有管辖权的人民法院提起诉讼。 六、其他条款 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自双方签字（盖章）之日起生效。 本合同未尽事宜，可由双方另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。 甲方（盖章）：__________________ 法定代表人或授权代表（签字）：______ 签订日期：______年______月______日 乙方（盖章或签字）：____________ 法定代表人或授权代表（签字）：______ 签订日期：______年______月______日

谢谢老师，我24年5月以前还获取一下发票，是不是可以作为成本发票抵扣呢？

同学你好 这个可以的

就是你申报汇算清缴之前收到哦

那抵扣23年成本，24年就不能用着成本了吧，我已经把这些成本做到24年账务上了，如何处理呢？

你做跨年调整的就可以

如何写分录呢？麻烦老师给我指导一下

你们是什么企业会计准则

小企业会计准则