演示账套

请问老师：甲单位是酒店（包含餐饮和住宿），马上到端午节了，甲酒店，计划：房费平时的价格就是598元，如果客户住店买粽子+150元。可以开到房费发票里：598元+150元=748元（可以开住宿费发票6%），请问老师这样操作是否可以，增值税和企业所得税有什么风险，怎么做账？谢谢您、

2025-04-17 11:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-17 11:54

销售粽子时：一般纳税人：借 “库存现金”“银行存款” 等 150 元，贷 “其他业务收入” 132.74 元 [150÷(1 %2B 13%)]，贷 “应交税费 - 应交增值税（销项税额）”17.26 元 [150÷(1 %2B 13%)×13%]。小规模纳税人：借 “库存现金”“银行存款” 等 150 元，贷 “其他业务收入” 145.63 元 [150÷(1 %2B 3%)]，贷 “应交税费 - 应交增值税” 4.37 元 [150÷(1 %2B 3%)×3%]。确认住宿收入时：借 “库存现金”“银行存款”“应收账款” 等 598 元，贷 “主营业务收入” 564.15 元 [598÷(1 %2B 6%)]，贷 “应交税费 - 应交增值税（销项税额）”33.85 元 [598÷(1 %2B 6%)×6%]。增值税：粽子销售应按 13%（一般纳税人）或 3%（小规模纳税人）计税，并入房费按 6% 开票会少缴增值税，且不属于混合销售，不应如此开票。企业所得税：收入分类错误会影响扣除限额计算基数，导致应纳税额计算可能不准确。