演示账套

企业所得税汇算清缴超出比例限额的，除了捐赠结转三年，其他的还有什么可以结转到下一年？下一年填报时候填在哪个表里？

2025-04-19 21:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-19 21:27

您好，无限期结转：广告费、职工教育经费、创投抵扣、保险佣金 5年结转：境外亏损（分国别）申报表：均需填写对应附表，主表（A100000）自动汇总 1. 广告费和业务宣传费，收入15%（部分行业30%)，无限期结转，申报表：A105060， 2.职工教育经费，工资总额8%，无限期结转，申报表：A105050， 3.创业投资抵扣（投资中小高新/初创科技企业），抵扣比例：投资额70%，无限期结转，申报表:A107030， 4. 保险企业手续费及佣金，财险18%、寿险16%，无限期结转，报表:A105000(第23行)， 5. 境外亏损抵减，仅限同一国家所得弥补，5年内结转，申报表：A108000，