老师，请问一下，我公司几年前开的发票，一千多万，对方一直没有付工程款过来，确定这个款不会再给过来了。这个账务该如何处理？

老师，拿不到没有任何文书，能直接做营业外支出吗？

拿不到没有任何文书，能直接做营业外支出的。

金额比较大，要做外支出，冲以前年损益调整-未分配利润，那这个是不是会亏损很多，这合理吗？

汇算时要调增处理的

老师，做汇算调增后，肯定是亏很多，那已经缴的企业所税还要退回？我公司去年补税务局盯上被了很多企业所税税？

调增后，会增加应纳税所得额，是减少亏损

老师，是我公司开发票出去哦，是我们的营收，如果做外支出后，那是净利润减少了呀，那不是亏了吗，是减少应纳税所得额吧？

营业外支出，是会导致账上净利润减少
但企业所得税法，营业外支出要调增，税法上可弥补亏损是不会增加的，与账上的未分配利润，是不一样的

老师，能不能麻烦您把会计分录帮我写一下，您这样说我不太懂，外支出1000万，原来账上净利润300万.

借：营业外支出 贷：应收账款

老师，不用做以前年度损益调？

不用做以前年度损益调。

老师，如果不做以前度损益调整，是不是就不会涉及到纳税调整，只会影响入账当月损益对吧。假如我入账到25年4月份，那这个月会一下子亏1000万，是不是这样？

是的，你的理解是对的。

老师，这一下子1000多万的亏损，这个数据很不好看呀