老师上午好，我是苗木合作社，我们是小规模纳税人，然后老师我想咨询你一下，库存里面各种树苗怎么调整，因为之前的库存树苗不准，有的树苗根本就没有实物，然后库存里面还有这个树苗，这种情况下我怎么办呀

怎么操作呢老师，您详细说一下

老师，比如说我们有樟子松苗，杨树苗，柳树苗嗯，这类的情况下调账应该怎么调？然后麻烦老师分录应该怎么做？详细告诉我一下

先盘点，到库房去按品种一一点数据，然后实查数和账上进行对比，把库存调成实际库存，减少的部分计入成本，如主营业务成本等科目 。

我明白去实际盘点盘点后出现以前库存数需要的减少，苗木品种也要减少，这样分录应该怎么做？比如说杨树苗十万棵十万元吧，然后减少这个品种也要减少，我应该怎么做分路？

就像正常领用减少一样的分录。如：借：主营业务成本，贷：库存商品

老师，我主要想问你的是，我在电脑上调账，我应该怎么调？实际盘点我明白，我我会去实际盘点，你就告诉我在电脑上应该怎么实际操作调账？

按平时做账一样的思路，树苗减少了，库存商品减少，同时增加主营业务成本（平时用哪个成本科目，这里也用哪个）， 借：主营业务成本       贷：库存商品——XX树苗

老师，我想说这是我调之前库存不准的数，因为我也是后接手的会计嘛，那么和我正常做账不是实际发生了出库才这么做吗？出库了我才做主营业务成本增加，然后库存商品减少，然后这次不是调账吗？定算调一下库存，他没有实际发生成本呢，这个我没没咋反应过来，我应该怎么做账务处理啊？这种情况

那你说我调账的情况下，我那个凭证后面还用附什么原始凭证吗？你这样的话，万一税务局一查，这怎么乱改库存呢？嗯，这不虚增成本吗？把成本增加这么多，这不就涉及到减少利润了吗？那我应该怎么解释啊？

您好，之前库存不准，是因为收发计量错误导致的吧？不是你公司虚开的发票吧？那么如果收到计量正确，相应的树苗是不是计入成本了？如果库存对不上，又找不到原因，也可以计入管理费用科目（除非自然灾害），那么计入管理费用也同样是影响利润的，本质没有区别。 凭证后面附库存盘点表就可以。 根据要求，非灾害，非有责任任赔偿的盘亏是计入管理费用，这是正确的。但从实操建议计入成本，更多的没办法说。你可以自已斟酌。实在害怕就计入管理费用吧，税务问实话实说就可以。

老师嗯，库存苗木是因为收发计量导致的差异，不是需开发票导致的，这种情况计入成本里也行，然后还有一部分苗就是这两年大雨落死了，泡死了，这种情况下就记嗯，管理费用二级明细损失就可以吗？老师

因雨水过在导致淹没而死的，计入营业外支出，不是管理费用。

老师计入营业外支出里都是什么意思呢？都是什么思路呢？

雨水过大，是季节性，还是极端天气呀，这个是人左右不了的吧，不在经营风险主控之内吧，所以走营业外支出

那么老师，我要是计入营业外支出的情况下，出具的财务报表里那会影响什么呢？哪个科目啊？出具的利润表，里边对谁有影响啊？

您好，出具的报表没有什么影响呀。 哪个科目？——营业外支出这个科目。你是想问二级明细吗？——“营业外支出——自然灾害” 出具的利润表，即报表，没有什么影响。这些都是实事求是的，如果是弄虚做假的，那就不一样了。

老师，我还想问你一下，之前会计做的库存商品，他有的实际该出库的没有出库，所以我现在接手了，想调整一下库存的情况下，我应该怎么办？然后自然灾害的我走营业外支出了这部分，那部分我应该怎么操作呀？因为我也不能都走营业外支出啊，涉及到金额挺大呢，然后我还需要增加现在实际发生的库存数，实际发生实际的现在的库存，这个增加我应该怎么增加呀？

没关系，有问题尽管问，因为文字沟通和语言沟通毕竟有很大的弊端。 先说你前任会计出库不准或没出库这个事，你怎么做，因为你无法准确知道金额，只能是实际盘点库存，核对账实差异，把差异的金额计入成本或管理费用这两个科目你都可以选； 再说自然灾害，这个是实际发生多少就写多少，金额再大，如果 确实发生了，那也如实写。 然后你后面说的要增加实际的库存数，这个我没理解你的意思，你是要增加现有库存吗？

对的，老师，我想增加现在其他苗子品种的库存，应该怎么添加？因为我盘点后库存肯定是不准确，该实际有的苗木品种财务软件库存里边没有财务软件里实际有的库存苗木品种，但是现实生活中没有这个苗木品种的树苗，所以我问一下这个应该怎么做？然后老师我问你的问题到时间了该结束了，老师，我还有问题想问你呢？