所得税汇算清缴时有一笔收入和成本漏报了，如果改第四季度财务报表会产生所得税和滞纳金，能不改第四季度财务报表直接改财务年报吗？

由于特殊原因，这笔收入和费用必须做到去年账上，而且已经更正了去年增值税报表上的收入，第4季度财务报表还没改，如果我改第四季度的财务报表，是不是同时就要改第4季度的所得税季报就会产生滞纳金？

增值税申报表没有关系，你增值税可以申报 账务处理还是做倒今年 用利润分配未分配利润来段，这个权责发生制还是属于去年

意思是去年的账不调整，第四季度财报不更改，财务年报还是跟第四季度的报表一样？12月增值税报表收入100万，财报收入80万这样对不上没关系？这笔收入和成本我已经做到去年账上了，而且今年的第1季度的财报年初金额是我调整后的金额，跟第4季度不一样，那现在要怎么办

对的是的，汇算清缴纳税调增 未按权责发生制确认收入里面填写要补上这一部分收入

1、我已将这笔收入和成本做到去年，现是否需要调回原来的，因为调账很麻烦，如果不调有什么方案？2、如果要调回之前的，那我还要更正今年第一季度财报和增值税报表。3、如果调回之前，那就是财务年报跟第4季度一致，调整汇算清缴，收入填在未按权责发生制，那成本填在哪里？

第一个需要你申报的和账上的需要一致，你申报现在和账上不一致不是吗？

第二个需要都有变化。

第三，纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额就是。

他写税收金额，最后一个是税收金额，不是账单金额。

对，现在去年财报跟账上不一致，如果改了去年第4季度财报今年第一季度的财报就不用更改，如果我只更改去年第4季度的财报，不改第4季度的月报这样可以吗？就不会产生滞纳金，汇算清缴根据修改后的财务报表利润直接加上了

只更改第4季度的财务报表不更改第4季度的所得税季报这样可以吗