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老师,你好,我们公司2023年企业所得税汇算清缴那里固定资产折旧、摊销明细那里下面的房屋、建筑物原值与房产税税源信息里面的房产原值不一致,查到原因是房产税税源里面的房产报少了,我们现在不想动房产税这块,要怎么样把这个房屋、建筑物原值那里给修改一下,不用改账?

2025-04-25 13:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-04-25 13:51

在企业所得税汇算清缴时,通过填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)进行调整。将固定资产账面房屋原值填在第 1 列 “资产原值”,把与房产税税源信息一致的金额填在第 4 列 “资产计税基础”,按税法规定以第 4 列金额为基础计算的折旧、摊销额填在第 5 列 “税收折旧、摊销额”,会计核算的以第 1 列金额为基础计算的本年折旧额填在第 2 列 “本年折旧、摊销额”。这样,第 9 列 “纳税调整金额” 会自动计算出会计折旧与税收折旧的差额,以此实现调整,而无需修改账目。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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