老师：您好！本单位是学校二级单位，一家门诊部前几年学校委托一家公司进行管理，该公司派来的会计将上缴学校的事业基金比如5万一部分计入事业基金科目进行缴纳，金额1.7万元；一部分计入医疗业务成本科目，金额3.3万元，此上缴款一直税前扣除后再进行企业所得税缴纳，但税局要求此上缴学校款项5万应税后扣除，现需开展进行补缴企业税工作，请问 方案一将原会计计入事业基金的这部1.7万元调成医疗业务成本，进行报表更正，再将上缴学校的款项5万和前几年应做但未做的成本2万进行扣减后，按更正报表后的差额和上缴款3万元一起做为应纳税所得额予以报税？

方案二，因1.7万事业基金并未影响收入支出表，仅对3.3万计入医疗业务成本调成税后故3.3减前几年应计入未计入成本2万，故3.3-2=1.3万元予以补税， 请问二种方案哪种思路是正确的？

您好，方案一好，合规，税务风险小，避免争议

方案一是先更正报表将原计入事业基金的1.7万调成医疗业务成本，调整企业所得税报表会出现一个差额。将此差额和上缴学校的5万减前几年未计入成本2万即3万元一起予以补税？是上面的分两步予以补缴税还是一次性在报表中进行更正即将医疗业务成本3.3在企业所得税表中营业成本中减出同时将应计入未计入成本2万加入，实际还是3.3-2=1.3万补税？

 您好，方案1税局要求 5 全额不得税前扣除，补税金额较高，但合规无后需风险。 2.方案21.7万事业基金不动，仅调整成本科目，调增应税所得额 = 3.3万 冲回成本  - 2万 补计成本  = 1.3万，补税额 = 1.3万 * 税率，补税金额少，如果税局后续追认1.7万，需二次补税，选择方案二需 书面确认1.7万事业基金税务合规性 3.如需最小化补税且接受风险，可选方案二；如需彻底合规，选方案一

上缴学校款项有两个年度计入事业基金1.7万元，相当于当年这笔就已缴税吧？担心缴重了即收入减成本，结余缴税，但成本中未包含计入事业基金这笔对吧，不知考虑对否请老师指导？

 您好，是的，计入事业基金的1.7万 已通过税后利润支付，不存在重复计税，只需处理违规扣除的3.3万成本，按方案二调整即可，保留证据有学校收款凭证、原记账分录，以备税局核查，

谢谢老师

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计入事业基金科目的款项实际为税后利润支付，不存在补缴企业所得税的问题对否？

您好，是的哦，是这么理解的

查询：会计做账借事业基金/一般基金1.7贷银行存款1.7

 您好，原分录在税后分配场景下完全正确，不用修改的；重点调整的是成本部分3.3万元的处理。

直接在税局进行报表更正即可？

老师：请问事业基金科目是系统自动结转的？会不会影响成本？

 您好，是的，先申报行。事业基金 1.7万 ：保持原分录，因其已通过税后资金支付。需调整的科目成本 3.3万 ：税务：在申报表中调增3.3万应税所得，同时调减2万应计未计成本，净调增1.3万。冲回原成本分录，通过 以前年度损益调整 转入净资产 如未分配利润

您好，不影响成本，但是手动结转

老师：请问事业基金科目是系统自动结转的？会不会影响成本？结转不太清楚请老师指导

 您好，1. 非财政补助结余转入事业基金 适用于事业单位年末结转 借：非财政补助结余分配   贷：事业基金—一般基金   将当年非财政拨款结余 如事业收入结余 转入事业基金。 2. 财政补助结余转入借：财政补助结转—累计结余   贷：事业基金—一般基金       需符合财政部门规定的结转条件。 3. 经营结余转入 如有经营业务 借：经营结余   贷：事业基金—一般基金    如果经营亏损，则反向分录

事业基金结转会不会影响成本或收支结余即报税的金额？