老师，取得专票的固定资产，我是按不含税金额入固定资产的，但是做表按含税金额填写了，现在汇算怎么处理？按什么金额填？

仅报表错：只更正报表，将固定资产金额从含税调为不含税，同时调整相关累计折旧、净值等项目。入账和报表都错且已抵扣进项：先冲销错误分录，即借：固定资产（-A），贷：银行存款等（-A）；再编制正确分录，借：固定资产（B），应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（C），贷：银行存款等（A）。入账和报表都错且未抵扣进项：先冲销错误分录，借：固定资产（-A），贷：银行存款等（-A）；再编制正确分录，借：固定资产（B），应交税费 —— 待认证进项税额（C），贷：银行存款等（A）。涉及以前年度损益调整的，还需调整所得税、盈余公积等项目。

2025-05-13

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