我们填报汇算清缴报表时，发现工会经费超过账上工资金额的2%了，原因是我们做工资时当月会做计提，次月发放后做冲减，每月计提冲减，滚动一年，发现只剩下24年年初和年末两个数据无法抵消，而24年年初冲减的是23.12月计提工资（金额较大），24年年末计提的是24.12月工资（金额较小）。24年我们进行了裁员，计提差大概是100多万，而工会经费是按照实际发放工资数的2%缴纳的，计提差导致我们的实际工资调小了，现在我们要多交税了。请问老师这个有什么方法可以解决吗？

你计提的工资都支付了吗？

25年1月份按实际工资表再计提一遍，然后再按25年.1月计提数支付工资，再把24.12月计提数冲减了。

你计提的和支付的一样吗？如果是的话，1~12月份发生的金额填写到账载金额、实际金额和税收金额。如果计提的都支付了，也申报了个税，填写和账载金额一样的。

24.12月月末计提的是12月的工资，没有发放，25.1.15日月计提的24.12月工资，然后再按1月15日计提数发放，25.1月月底再把24.12月月末计提数冲减了

那2025年1月份一个正数一个负数，那还是12月份的不是吗？没有影响的 那不就是你12月份的工资在12月份计提了，在1月份红冲，1月份再重新计提。如果他两个金额是一样的情况下，相当于是1月份没没有发生。 主要是你缴纳的时候，你应该按照1月份申报的应该是12月份计提工资，作为应税项目 看下你是不是这里填写的不对

24.1月月末计提的24.1月工资（180万），再做一个冲减23.12月计提数（260万），24.2月15日计提24.1月实际工资数（185万）然后再按185万发放，24.2月月底再把24.1月月末计提数180万冲减了，再计提一个24.2月工资数170万，然后24.3月同24.2月流程一样。到24.12月的话冲减了24.11月数，计提了24.12月数（130万），这样每月计提冲减计提冲减，最后账上就剩一个-260万和130万，还有24年实际发放工资数，账上金额=-260+130+实际工资数，所以把实际工资数调小了。导致我们缴纳的工会经费比例大于2%了，汇算清缴多交税了

185万的工资，工会经经费所属期是在几月份申报

如果是按月申报的话，应该是所属期1月份 二月份申报缴纳

老师，如果我们按照银行流水支付的金额填写税收金额和实际金额，按我们账上的金额填写账载金额（比银行流水金额小）可以吗？

24.3月申报工会经费

那你就是申报的时候晚了。你还能修改一下申报的数据吗？

你计提工资和支付工资这个时间可以没有关系，相当于是你之前的工资表没有出来，后期再红冲再重新做。但是，你这个工会经费就不对。晚了一个所属期

我们24年1年都是这样做的，要是修改的话太麻烦了