你好老师，针对工程施工结转，按照收入成本配比原则，2024年我只结转了部分工程施工成本，结转后导致我资产负债表不平衡，这个是什么原因？是不是我哪里做错了？ 我的做账分录： 比如是实际发货并使用材料100万。结转成本60万。 分录： 收到材料发票， 借：库存材料100万/进项税13万。贷：应付账款113万。 领用材料： 借：工程施工 100万。 贷：库存材料 100万。 结转成本： 借：主营业务成本60万 贷：工程施工成本60万

工程施工余额列报问题：“工程施工” 科目有 40 万余额（100 - 60），应计入资产负债表的存货项目，若未计入，资产会少计 40 万。 收入成本确认问题：按收入成本配比原则，结转 60 万成本时，若未确认相应收入，会使利润表净利润减少，影响所有者权益，导致不平衡。 科目使用问题：“工程施工成本” 科目使用需准确，应直接减少 “工程施工” 总账余额，否则可能导致存货虚增。 进项税问题：进项税要正确计入 “应交税费 — 进项税”，若计入应付账款等错误科目，会导致负债虚增

对的是的，借工程结算 贷主营业务收入， 应交税费 借主营业务成本贷工程施工。

发生项目成本（人工 %2B 材料） 借：工程施工 - 合同成本 - 项目 A（人工费） 100 万 工程施工 - 合同成本 - 项目 A（材料费） 200 万 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 26 万 贷：应付职工薪酬 100 万 应付账款（材料款 %2B 进项税） 226 万 开出发票（含税 500 万，对应不含税收入 458.72 万） 借：应收账款 - 业主 - 项目 A 500 万 贷：工程结算 - 项目 A 458.72 万（500÷(1%2B9%)≈458.72） 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 41.28 万（500-458.72） 假设项目预计总收入按 “含税总合同额” 反算（若总合同含税额为 X，对应不含税预计总收入 = X÷(1%2B9%)），结合你给出的 “进度 60%、收入 550.46 万、成本 300 万”，可推导： 项目预计不含税总收入=550.46 万 ÷60%≈917.43 万（对应含税总合同额≈917.43×(1%2B9%)≈1000 万） 项目预计总成本=300 万 ÷60%=500 万（与前期已发生成本 300 万（100 万 %2B 200 万）匹配，剩余 200 万为后续待发生成本） 分录如下： 借：主营业务成本 - 项目 A 300 万（已发生成本，即进度 60% 对应的成本） 工程施工 - 合同毛利 - 项目 A 250.46 万（550.46-300） 贷：主营业务收入 - 项目 A 550.46 万（预计不含税总收入 917.43 万 ×60%≈550.46） 发生剩余项目成本（预计总成本 500 万 - 已发生 300 万 = 200 万，假设均为材料，进项税 26 万） 借：工程施工 - 合同成本 - 项目 A（材料费） 200 万 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 26 万 贷：应付账款 226 万 开具剩余发票（含税总合同额 1000 万 - 已开票 500 万 = 500 万） 借：应收账款 - 业主 - 项目 A 500 万 贷：工程结算 - 项目 A 458.72 万（500÷(1%2B9%)≈458.72） 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 41.28 万 确认剩余 40% 进度的收入成本 借：主营业务成本 - 项目 A 200 万（剩余成本） 工程施工 - 合同毛利 - 项目 A 166.97 万（917.43×40% - 200≈366.97-200） 贷：主营业务收入 - 项目 A 366.97 万（预计不含税总收入 917.43 万 ×40%） 项目完工后，“工程施工” 科目累计余额 = 累计合同成本 %2B 累计合同毛利，“工程结算” 科目累计余额 = 累计不含税开票金额，二者需全额对冲： 计算累计数据 累计工程施工 - 合同成本 = 300 万（前期）%2B200 万（后期）=500 万 累计工程施工 - 合同毛利 = 250.46 万 %2B 166.97 万 = 417.43 万 累计工程结算 = 458.72 万（前期开票）%2B458.72 万（后期开票）=917.44 万（与 “预计不含税总收入 917.43 万” 一致，尾差为四舍五入导致） 完工结转分录 借：工程结算 - 项目 A 917.44 万 贷：工程施工 - 合同成本 - 项目 A 500 万 工程施工 - 合同毛利 - 项目 A 417.44 万（尾差调整后，与 “工程结算 - 合同成本” 差额一致）

你好，同学 1，是的，可以不用工程施工，工程结算科目，直接用收入成本 2，结转本年利润 借本年利润 贷利润分配未分配利润

借银行存款60 贷工程结算60÷1.09 应交税费，应交增值税销项60÷1.09×9%， 借工程施工贷应付职工薪酬10万， 原材料58万，银行存款1万， 借主营业务成本贷工程施工70×60%。