卫生院3月养老保险账户收到基本养老保险单位部分13236.48元和个人部分6618.24元，失业保险单位部分496.32元个人部分330.96元，工伤保险单位部分281.28元。4月应缴纳养老保险单位17441.6元个人8720.8元，失业保险个人应交435.95元单位部分654.15元，工伤应交1023.67元，用全部余额抵扣4月应交社保费，个人部分需要从基本账户退回给该职工，4月计提社保和支付时怎么进行账务处理

 您好，1. 3月收到社保款项 借：银行存款                    20963.28   贷：其他应付款—养老保险 个人   6618.24      其他应付款—失业保险 个人     330.96      应付职工薪酬—养老保险 单位  13236.48      应付职工薪酬—失业保险 单位    496.32      应付职工薪酬—工伤保险 单位    281.28   2. 4月社保处理 1 计提单位部分 仅新增部分 借：业务活动费用—社保费 单位   5105.34   贷：应付职工薪酬—养老保险 单位   4205.12   17441.60 - 13236.48      应付职工薪酬—失业保险 单位     157.83    654.15 - 496.32      应付职工薪酬—工伤保险 单位     742.39    1023.67 - 281.28   2 工资代扣个人部分 直接扣减 借：应付职工薪酬—工资           9156.75   贷：其他应付款—养老保险 个人   8720.80      其他

退回来的钱是在交养老保险的账户里面，不是在单位的基本户里面

 您好，好 的，我修正下， 3月收到社保款项 借：社会保险专户存款              20963.28   贷：其他应付款—养老保险 个人   6618.24      其他应付款—失业保险 个人     330.96      应付职工薪酬—养老保险 单位  13236.48      应付职工薪酬—失业保险 单位    496.32      应付职工薪酬—工伤保险 单位    281.28   2. 4月社保处理 1 计提单位部分 仅差额 借：业务活动费用—社保费 单位   5105.34   贷：应付职工薪酬—养老保险 单位   4205.12      应付职工薪酬—失业保险 单位     157.83      应付职工薪酬—工伤保险 单位     742.39   2 工资代扣个人部分 借：应付职工薪酬—工资           9156.75   贷：其他应付款—养老保险 个人   8720.80      其他应付款—失业保险 个人     435.95   3. 4月社保支付 1 使用社保专户余额支付 借：应付职工薪酬—养老保险 单位