老师您好！往年应付帐款暂估没收到发票，汇算清缴调增后怎样平暂估，会计分录怎么写？

虚拟的，老师

你好，这样子的话你要做红字凭证冲减。

红字冲减，那净利润增加，需要交企业所得税呀？不走以前年度损益调整科目吗？

你好，是需要交所得税的。 你这个是属于之前的账不真实，要更正。而不是税法和会计的差异。

汇算清缴调增也是缴税呀？

税会差异才走以前年度损益调整科目吗？

你好，是的，也是要交税。 你之前的做错了应该去更正，不然你暂估的那个没办法做平。

可以做营业外收入吗？

反正都是调增缴税，老师

你好，可以做营业外收入。

借  应付账款暂估 贷  营业外收入 调增后：借 本年利润                 贷   企业所得税               借企业所得税              贷  银行存款

分录对不对？老师