演示账套

Q

我是液化气充装单位，购入新钢瓶150元，然后出租200元，以后还退客户租金200元，最终报废30元，整套账务怎么处理

2025-05-10 09:28

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-05-10 09:35

您好，购入钢瓶借：周转材料 - 钢瓶 150 贷：银行存款 150 出租并收押金借：银行存款 200 贷：其他应付款 - 客户押金 200 确认租金收入借：其他应付款 - 客户押金 200 贷：其他业务收入 200 退还押金借：其他应付款 - 客户押金 200 贷：银行存款 200 钢瓶报废 ① 计提折旧（假设直线法，按实际使用期计算）：借：管理费用 - 折旧费贷：周转材料 - 钢瓶 - 累计折旧 ② 报废处理：借：营业外支出（150 - 累计折旧 - 30）银行存款 30（残值收入）周转材料 - 钢瓶 - 累计折旧贷：周转材料 - 钢瓶 150

快账用户4881 追问 2025-05-10 09:52

老师，那其他应付款一直不是有余额，

齐红老师解答 2025-05-10 09:57

您好，不会有余额，由于之前确认租金收入时，其他应付款 - 客户押金余额已为 0 ，所以此时做退还租金的分录，会使得其他应付款 - 客户押金出现借方余额 200 。正常情况下退还的金额应该与之前收取的押金金额一致，且在退还时会先冲减之前形成的其他应付款 - 客户押金的贷方余额

快账用户4881 追问 2025-05-10 10:07

老师你好，我不太会，您包涵，出租和确认客户押金时其他应付款是抵消了，余额为0，退还时其他应付款借方余额和谁抵消了

齐红老师解答 2025-05-10 10:12

您好，下面这个蓝色的，还会有借：银行贷：其他应付款，这客户要付的租金

您好，下面这个蓝色的，还会有借：银行贷：其他应付款，这客户要付的租金

快账用户4881 追问 2025-05-10 10:19

老师你好，其他应付款出现三次，不是有余额吗？蓝色和蓝色上面的红色抵消了，蓝色下面的红色不是多出一个其他应付款吗

齐红老师解答 2025-05-10 10:22

您好，有的，因为上面我们没有写到收租金嘛，押金付来又退了，租金还没有支付呢

您好，购入钢瓶借：周转材料 - 钢瓶 150 贷：银行存款 150 出租并收押金借：银行存款 200 贷：其他应付款 - 客户押金 200 确认租金收入借：其他应付款 - 客户押金 200 贷：其他业务收入 200 退还押金借：其他应付款 - 客户押金 200 贷：银行存款 200 钢瓶报废 ① 计提折旧（假设直线法，按实际使用期计算）：借：管理费用 - 折旧费贷：周转材料 - 钢瓶 - 累计折旧 ② 报废处理：借：营业外支出（150 - 累计折旧 - 30）银行存款 30（残值收入）周转材料 - 钢瓶 - 累计折旧贷：周转材料 - 钢瓶 150

2025-05-10

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