@郭老师，2021年度购进的货物200万，2021年度已经抵扣13%进项；销售给客户后货款为250万元，确认收入后也已经结转了主营业务成本。 请问2024年质量不合格发生退回的 注意前提：我们现在收到了供应商退回来的200万的货款，但是还没收到相应的红字发票，我们还没有退给客户货款，预计2025年回退还客户。请写一下详细完整的账务处理？谢谢！及纳税调整？

小企业会计准则也没有预计负债 啥的 看不太懂您描述的

2024 年账务处理 冲减采购成本 借：应付账款 —— 供应商 2000000 贷：主营业务成本 2000000 暂不考虑增值税进项税额的调整，待收到红字发票时再处理。 调整所得税（假设税率为 25%） 由于冲减成本会增加应纳税所得额，需计提所得税。 借：所得税费用 500000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500000 冲减销售收入（预估退货） 借：主营业务收入 2500000 贷：应收账款 —— 客户 2500000 这里直接冲减收入，因为小企业会计准则下不使用预计负债，对于可能发生的退货，在实际发生或能合理估计时，直接调整当期收入。 冲减主营业务成本（按原结转成本） 借：库存商品 2000000 贷：主营业务成本 2000000 2024 年纳税调整 增值税 因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税。若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。 企业所得税 调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。 调减 2024 年应纳税所得额 250 万元（冲减收入）。 后续处理（2025 年实际退款时） 收到红字发票 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260000 贷：应付账款 —— 供应商 260000 退还客户货款 借：应收账款 —— 客户 2500000 贷：银行存款 2500000

我这边是这么做的： 2024年收到供应商退款 借方：银行存款200 贷方：库存商品176.99 贷方：其他应收款 23 待收到红字发票：借方：其他应收款23 贷方：应交税费——进项税额转出23 2025年等到退客户款项 借方：主营业务收入221.24 应交税费——销项28.76 贷方：银行存款250 同时：借方：库存商品176.99 贷方：主营业务成本176.99 您看下账务处理及确认损益金额是否有问题？

账务处理 2024 年：收到供应商退款应借 “银行存款” 200，贷 “其他应付款” 200；原贷记 “库存商品” 错误。收到红字发票时借 “应交税费 - 进项税额转出” 23，贷 “其他应付款” 23 。 2025 年：退客户款应借 “主营业务收入” 250，贷 “银行存款” 250；同时借 “库存商品” 176.99，贷 “主营业务成本” 176.99 ，原分录金额有误。 纳税调整 2024 年：增值税暂不调，企业所得税不调。 2025 年：增值税按规定调整，企业所得税应纳税所得额减少 73.01 万（250 - 176.99 ） 。 损益 2025 年损益减少 73.01 万，原处理有误。

好的明白了老师，那账务处理如下是不是： 2024 年：收到供应商退款应借 “银行存款” 200，贷 “其他应付款” 200； 收到红字发票时借 ：其他应付款23，贷 应交税费——进项税额转出 23 。 2025 年：退客户款应借 “主营业务收入” 250，贷 “银行存款” 250； 同时借 “库存商品” 176.99，贷 “主营业务成本” 176.99 ， 纳税调整 2024 年：增值税暂不调，企业所得税不调。 2025 年：增值税按规定调整，企业所得税应纳税所得额减少 73.01 万（250 - 176.99 ） 。 损益

同学你好 对的 是这样的

老师，那就是2024年的账务处理不影响损益，2025年啥时候给客户退款了再转入主营业务收入和结转主营业务成本才会影响损益是么？

同学你好 是这样理解的

还有一个问题，明明退货了为什么不计入“库存商品”科目呢而是计入“其他应付款”科目？ 还有一个是您写的收到供应商红字发票的分录，你是不是写反了 ，您看我上面调整的对不对。

分录咩有问题的哦

可是进项税额转出不应该是在贷方么？，您写的分录是在借方啊

对对 那个应该是借主营业务成本负数 贷应付账款负数 贷进项转出正数 不好意思

最后2025年还缺一笔分录是不是， 2025 年：退客户款应借 “主营业务收入” 250，贷 “银行存款” 250； 同时借 “库存商品” 176.99，贷 “主营业务成本” 176.99 ， 借方：其他应付款176.99 贷方：库存商品 176.99

同学你好 嗯，是这样做分录

好的感谢老师