@郭老师，2021年度购进的货物200万，2021年度已经抵扣13%进项；销售给客户后货款为250万元，确认收入后也已经结转了主营业务成本。 请问2024年质量不合格发生退回的 注意前提：我们现在收到了供应商退回来的200万的货款，但是还没收到相应的红字发票，我们还没有退给客户货款，预计2025年回退还客户。请写一下详细完整的账务处理？谢谢！及纳税调整？
2024 年账务处理 冲减采购成本 由于小企业会计准则下不使用 “以前年度损益调整” 科目，直接冲减当期成本。 借：应付账款 —— 供应商 2,000,000 贷：主营业务成本 2,000,000 这里假设暂不考虑增值税进项税额的调整，待收到红字发票时再处理。 调整所得税（假设税率 25%） 因为冲减成本会增加应纳税所得额，需计提所得税。 借：所得税费用 500,000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500,000 确认预计负债（预估未来退货成本） 借：主营业务收入 2,500,000 贷：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 冲减预计主营业务成本（按原结转成本） 借：库存商品 2,000,000 贷：主营业务成本 2,000,000 调整预计负债对所得税的影响 借：递延所得税资产 125,000 贷：所得税费用 125,000 预计负债形成可抵扣暂时性差异，金额为 250 万 ×25% = 125,000 元。 2024 年纳税调整 增值税 因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税。若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。 企业所得税 调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。 预计负债 250 万元需作纳税调增（会计确认损失，税法尚未实际发生）。 后续处理（2025 年实际退款时） 收到红字发票 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260,000 贷：应付账款 —— 供应商 260,000 退还客户货款 借：预计负债 —— 应付退货款 2,500,000 贷：银行存款 2,500,000 调整 2025 年企业所得税 冲减 2025 年应纳税所得额 250 万元（实际退货）
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不考虑其他因素，【请问】以下业务会计账务处理：5.2019年10月15日，甲公司向乙公司销售1000件W商品，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，增值税为6.5万元。W商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2019年12月1日之前支付货款，在2020年3月31日之前有权退还W商品。甲公司根据过去的经验，估计该批W商品的退货率约为20%。在2019年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的W商品会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，W商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定W商品发出时控制权转移给乙公司。①没有退货。②2020年2月1日，实际退货50件。
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公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。4月，公司发生如下交易或事项：（1）6日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）20日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票（红字），该批退回的商品已验收入库。（3）25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。（4）28日，以银行存款支付本月咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。要求：根据资料，编制相关会计分录
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公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。4月，公司发生如下交易或事项：（1）6日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）20日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票（红字），该批退回的商品已验收入库。（3）25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。（4）28日，以银行存款支付本月咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。要求：根据资料，编制相关会计分录。
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公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。4月，公司发生如下交易或事项：（1）6日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）20日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票（红字），该批退回的商品已验收入库。（3）25日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。（4）28日，以银行存款支付本月咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。要求：根据资料，编制相关会计分录
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注册会计师马华在预审中发现2022年 11月1 日，固耐特公司向君晓公司销售商品一批，价款113万元，成本 60万元， 商品已发出。君晓公司预付货款200 万， 由于预收款业务不多，因此公司没有单独设置预收账款科目， 而是在应收账款账户中核算。固耐特公司对该项业务进行了相应的账务处理：(单位：万元) 借: 银行存款 200 贷： 应收账款 200 借： 应收账款 113 贷： 主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 13 借：主营业务成本 60 贷： 库存商品 60 0 贷： 库存商品 60 君晓公司当天收到商品后，发现商品质量未达到合同规定的要求， 立即根据合同的有关价格减让和退货的条款与固耐特公司协商，要求在价格上给予一定的减让， 否则将退货。至预审结束时， 相关部门尚未对此作出答复； 2023年3月5日， 马华在营业收入审计时发现， 2022年财务报表的营业收入中， 包含了对君晓公司的销售收入。据了解，至2022年底，华兴公司未对销售给君晓公司的产品采取任何补救措施。双方也未就价格减让与退货事宜达成一致。
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小企业会计准则也没有预计负债 啥的 看不太懂您描述的
2024 年账务处理 冲减采购成本 借：应付账款 —— 供应商 2000000 贷：主营业务成本 2000000 暂不考虑增值税进项税额的调整，待收到红字发票时再处理。 调整所得税（假设税率为 25%） 由于冲减成本会增加应纳税所得额，需计提所得税。 借：所得税费用 500000 贷：应交税费 —— 应交所得税 500000 冲减销售收入（预估退货） 借：主营业务收入 2500000 贷：应收账款 —— 客户 2500000 这里直接冲减收入，因为小企业会计准则下不使用预计负债，对于可能发生的退货，在实际发生或能合理估计时，直接调整当期收入。 冲减主营业务成本（按原结转成本） 借：库存商品 2000000 贷：主营业务成本 2000000 2024 年纳税调整 增值税 因未取得红字发票，2024 年暂不调整进项税。若已向客户开具红字发票，需冲减 2024 年销项税；若未开具，则无需调整。 企业所得税 调增 2024 年应纳税所得额 200 万元（冲回成本）。 调减 2024 年应纳税所得额 250 万元（冲减收入）。 后续处理（2025 年实际退款时） 收到红字发票 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 260000 贷：应付账款 —— 供应商 260000 退还客户货款 借：应收账款 —— 客户 2500000 贷：银行存款 2500000
我这边是这么做的： 2024年收到供应商退款 借方：银行存款200 贷方：库存商品176.99 贷方：其他应收款 23 待收到红字发票：借方：其他应收款23 贷方：应交税费——进项税额转出23 2025年等到退客户款项 借方：主营业务收入221.24 应交税费——销项28.76 贷方：银行存款250 同时：借方：库存商品176.99 贷方：主营业务成本176.99 您看下账务处理及确认损益金额是否有问题？
账务处理 2024 年：收到供应商退款应借 “银行存款” 200，贷 “其他应付款” 200；原贷记 “库存商品” 错误。收到红字发票时借 “应交税费 - 进项税额转出” 23，贷 “其他应付款” 23 。 2025 年：退客户款应借 “主营业务收入” 250，贷 “银行存款” 250；同时借 “库存商品” 176.99，贷 “主营业务成本” 176.99 ，原分录金额有误。 纳税调整 2024 年：增值税暂不调，企业所得税不调。 2025 年：增值税按规定调整，企业所得税应纳税所得额减少 73.01 万（250 - 176.99 ） 。 损益 2025 年损益减少 73.01 万，原处理有误。
好的明白了老师，那账务处理如下是不是： 2024 年：收到供应商退款应借 “银行存款” 200，贷 “其他应付款” 200； 收到红字发票时借 ：其他应付款23，贷 应交税费——进项税额转出 23 。 2025 年：退客户款应借 “主营业务收入” 250，贷 “银行存款” 250； 同时借 “库存商品” 176.99，贷 “主营业务成本” 176.99 ， 纳税调整 2024 年：增值税暂不调，企业所得税不调。 2025 年：增值税按规定调整，企业所得税应纳税所得额减少 73.01 万（250 - 176.99 ） 。 损益
同学你好 对的 是这样的
老师，那就是2024年的账务处理不影响损益，2025年啥时候给客户退款了再转入主营业务收入和结转主营业务成本才会影响损益是么？
同学你好 是这样理解的
还有一个问题，明明退货了为什么不计入“库存商品”科目呢而是计入“其他应付款”科目？ 还有一个是您写的收到供应商红字发票的分录，你是不是写反了 ，您看我上面调整的对不对。
分录咩有问题的哦
可是进项税额转出不应该是在贷方么？，您写的分录是在借方啊
对对 那个应该是借主营业务成本负数 贷应付账款负数 贷进项转出正数 不好意思
最后2025年还缺一笔分录是不是， 2025 年：退客户款应借 “主营业务收入” 250，贷 “银行存款” 250； 同时借 “库存商品” 176.99，贷 “主营业务成本” 176.99 ， 借方：其他应付款176.99 贷方：库存商品 176.99
同学你好 嗯，是这样做分录
好的感谢老师
满意请给五星好评，谢谢