演示账套

老师我们收到发票的分录怎么做啊

2025-05-14 16:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-05-14 16:21

承租人账务处理起租日（2025 年 02 月 06 日）租赁负债初始计量：计算租赁付款额现值，假设折现率已知（本题未给出，暂按租赁付款额总额计算）。租赁付款额 = (12,609×11 + 12,801=138,699 + 12,801 = 151,500\)（元）。若按总额入账，会计分录为：借：使用权资产 151,500 租赁负债 —— 未确认融资费用（倒挤，若按总额入账此处为 0 ）贷：租赁负债 —— 租赁付款额 151,500首付租金 26,700 元：借：租赁负债 —— 租赁付款额 26,700 贷：预付账款 26,700 （若之前支付预付款）/ 银行存款 26,700 （若直接支付）租赁期间（2025 年 03 月 - 2026 年 01 月）每月支付租金（2025 年 03 月 - 2026 年 01 月每月 5 日）：借：租赁负债 —— 租赁付款额 12,609 贷：银行存款 12,609分摊未确认融资费用（假设采用实际利率法，本题未给折现率，暂不考虑此步）租赁期末（2026 年 01 月 20 日）借：租赁负债 —— 租赁付款额 12,801 贷：银行存款 12,801若存在保证金冲抵：借：其他应收款 —— 保证金（之前支付保证金金额）贷：租赁负债 —— 租赁付款额（冲抵金额）

快账用户4788 追问 2025-05-14 16:38

谢谢老师，那我们收到发票的分录怎么写

齐红老师解答 2025-05-14 16:46

借：租赁负债——租赁付款额 11158.41 应交税费——应交增值税（进项税额） 1450.59 贷：银行存款 12609

快账用户4788 追问 2025-05-14 16:48

在吗老师

齐红老师解答 2025-05-14 16:49

你好，同学，刚才发给你了啊在的啊

快账用户4788 追问 2025-05-14 16:49

哦，那折旧的分录呢

齐红老师解答 2025-05-14 16:49

借：管理费用/制造费用/销售费用等（根据使用权资产的用途确定相应科目）贷：使用权资产累计折旧

快账用户4788 追问 2025-05-14 16:50

那租赁负债-租赁付款额借贷可能平啊

齐红老师解答 2025-05-14 16:53

你好，同学，可以平的啊

快账用户4788 追问 2025-05-14 16:58

借方使用权贷方租赁负债是不是都要用不含税了？

齐红老师解答 2025-05-14 17:03

你好，同学，使用权资产是按不含税的入账的

齐红老师解答 2025-05-14 17:04

在这个过程中，如果取得的相关租赁发票是增值税专用发票，其增值税进项税额可以抵扣，不计入使用权资产的成本，所以使用权资产是按不含税金额计量的。但如果取得的是增值税普通发票，由于进项税额不能抵扣，则相关的增值税金额要计入使用权资产成本，此时使用权资产是含税的。不过一般情况下，在正常取得专用发票可抵扣进项税时，使用权资产按不含税金额核算。