老师 汇算清缴现金流量表怎么填？不需要补退税

经营活动现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 = 利润表中营业收入 ×(1 + 增值税税率) + 资产负债表中应收账款期初余额 - 应收账款期末余额 + 应收票据期初余额 - 应收票据期末余额 + 预收账款期末余额 - 预收账款期初余额 - 当期计提的坏账准备 - 票据贴现利息 + 因销售退回支付的现金 收到的税费返还：可根据企业实际收到的增值税、消费税、所得税等税费返还数据填列，若无特殊情况，一般无公式计算，从相关明细账获取 。 收到其他与经营活动有关的现金：根据营业外收入、其他业务收入等明细账，结合实际业务确定，如罚款收入、经营租赁租金收入等，无固定公式 。 购买商品、接受劳务支付的现金 = 利润表中营业成本 + 资产负债表中存货期末余额 - 存货期初余额 + 应付账款期初余额 - 应付账款期末余额 + 应付票据期初余额 - 应付票据期末余额 + 预付账款期末余额 - 预付账款期初余额 - 当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬 - 当期列入生产成本、制造费用的折旧费 - 因购货退回收到的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 = 资产负债表中应付职工薪酬期初余额 + 利润表中管理费用、销售费用等科目中的职工薪酬 - 应付职工薪酬期末余额 （需扣除在建工程人员薪酬 ） 支付的各项税费 = 利润表中税金及附加 + 所得税费用 + 当期缴纳的增值税 + 应交税费（不包括增值税）期初余额 - 应交税费（不包括增值税）期末余额 （需扣除计入固定资产价值的耕地占用税等 ） 支付其他与经营活动有关的现金：根据管理费用、销售费用等明细账，扣除其中已计入相关项目的金额，如扣除职工薪酬、折旧费等，计算出其他现金支出 。 投资活动现金流量 收回投资收到的现金：根据交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资等科目明细账，分析收回投资本金的现金流入金额 。 取得投资收益收到的现金：根据利润表投资收益数据，结合应收股利、应收利息等科目明细账，计算因投资取得的现金收益 。 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：根据固定资产清理、无形资产等科目明细账，分析处置相关资产收到的现金减去相关费用后的净额 。 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：根据长期股权投资等科目明细账，分析处置子公司及其他营业单位收到的现金减去相关费用后的净额 。 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：根据固定资产、在建工程、无形资产等科目明细账，分析购买、建造相关资产支付的现金 。 投资支付的现金：根据交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资等科目明细账，分析投资支付的现金金额 。 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：根据长期股权投资等科目明细账，分析取得子公司及其他营业单位支付的现金减去相关现金流入后的净额 。 筹资活动现金流量 吸收投资收到的现金：根据实收资本、资本公积等科目明细账，分析企业吸收投资者投入资金收到的现金 。 取得借款收到的现金：根据短期借款、长期借款等科目明细账，分析企业向金融机构等借款收到的现金 。 收到其他与筹资活动有关的现金：根据企业实际情况，如收到的捐赠现金等，从相关明细账获取数据，无固定公式 。 偿还债务支付的现金：根据短期借款、长期借款等科目明细账，分析偿还借款本金支付的现金 。 分配股利、利润或偿付利息支付的现金：根据应付股利、财务费用等科目明细账，分析支付的现金股利、利润以及借款利息等 。 支付其他与筹资活动有关的现金：根据企业实际情况，如支付的融资租赁租金等，从相关明细账获取数据，无固定公式 。 此外，现金流量表补充资料部分，净利润调节为经营活动现金流量净额的公式： 经营活动现金流量净额 = 净利润 + 资产减值准备 + 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 + 无形资产摊销 + 长期待摊费用摊销 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “-” 号填列 ） + 固定资产报废损失（收益以 “ - ” 号填列 ） + 公允价值变动损失（收益以 “ - ” 号填列 ） + 财务费用（收益以 “ - ” 号填列 ） + 投资损失（收益以 “ - ” 号填列 ） + 递延所得税资产减少（增加以 “ - ” 号填列 ） + 递延所得税负债增加（减少以 “ - ” 号填列 ） + 存货的减少（增加以 “ - ” 号填列 ） + 经营性应收项目的减少（增加以 “ - ” 号填列 ） + 经营性应付项目的增加（减少以 “ - ” 号填列 ） 。