老师，企业所得税年报，2023年盈利标红“使用境内所得弥补”2922815.17，应该要弥补掉标黄的2922815.17-150237.17-2965273.41=193295.41，如果2024年再盈利的话，2024年的利润-193295.41吧？为什么表上可结转以后年度弥补的亏损额是150237.17+2965273.41=3116110.58，这个金额2023年的盈利不是已经抹不掉一部分了吗？

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(3)多选题关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。A2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元B如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税C如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年D甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

甲公司从事建筑材料销售的一般纳税人，于2020年7月15日领取营业执照，公司财会部门到税务局登记，经营期间发生如下事项:(1)由于疫情影响，甲公司于2021年4月因经营地点变动，涉及变更税务登记机关。(2)2021年12月初“本年利润”账户贷方余额为1130000元，“利润分配-未分配利润”账户借方余额为100000元(为5年内未弥补亏损)，适用的企业所得税税率为25%。2021年12月末，该公司实现的营业利润是480000元，利润总额为500000元，包含国债利息收入10000元，税收滞纳金20000元，未经核准的准备金支出10000元，用于目标脱盆地区的扶盆捐赠支出90000元(以上均为纳税调整事项)。(3)2022年3月，税务机关税务检查时发现2021年存在有虚开发票行为。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(1)甲公司可以办理税务设立登记的期限?(2)根据资料(1)，甲公司办理变更税务登记符合规定吗?为什么?(3)根据资料(2)，计算甲公司应纳税所得额?(4)根据资料(3)，虑开发票符合重大违法失信案件的标准是什么?这几个小题咋回答

甲公司从事建筑材料销售的一般纳税人，于2020年7月15日领取营业执照，公司财会部门到税务局登记，经营期间发生如下事项:(1)由于疫情影响，甲公司于2021年4月因经营地点变动，涉及变更税务登记机关。(2)2021年12月初“本年利润”账户贷方余额为1130000元，“利润分配-未分配利润”账户借方余额为100000元(为5年内未弥补亏损)，适用的企业所得税税率为25%。2021年12月末，该公司实现的营业利润是480000元，利润总额为500000元，包含国债利息收入10000元，税收滞纳金20000元，未经核准的准备金支出10000元，用于目标脱盆地区的扶盆捐赠支出90000元(以上均为纳税调整事项)。(3)2022年3月，税务机关税务检查时发现2021年存在有虚开发票行为。要求:根据上述资料，不考虑其他犬素，分析回答下列问题(1)甲公司可以办理税务设立登记的期限?(2)根据资料(1)甲公司办理变更税务登记符合规定吗?为什么?(3)根据资料(2)，计算甲公司应纳税所得额?(4)根据资料(3)，虑开发票符合重大违法失信案件的标准是什么?题目是完整的四个小题咋回答