老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

您好，1，借未分配利润-23，贷其他应付款-23，2需要更正纳税申报表，3、只调整1次即可，借未分配利润，贷应交税费-应交企业所得税，借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款

老师，我不太好理解您的目录，您看我这样做可以吗：1.2022年12月份反过账，删除结转本年利润和结转本期损益这两个分录，然后补录：借管理费用负23，贷其他应付款负23，然后重新结转本期损益并重新结转本年利润，生成2022年新的资产负债表和利润表。2.去更正2021年企业所得税报表（直接在管理成本那减少23万），同时按照新生成的资产负债表和利润表去更正2022年四季度的报表 3.把补缴的4000元所得税录到2023年1月份的账目里，借：所得税 贷：应交税金-应交所得税 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款

您好，您的处理是调整22年当期损益，若更正21年纳税申报表，您的处理不正确

您好，您在22年做管理费用，不影响21年纳税申报表

老师，那您的意思是去调整21年的账目吗？

您好，不是调21年账，是在22年调账，21年调表

老师，您的意思的是，在2022年四季度已经过账，完成结转本期损益和结转本年利润的基础上，直接录一个目录：借未分配利润负23，贷其他应付款负23吗？录完之后再过账，不需要再一次结转本期损益了是吗？直接结账进入2023年的账目。

您好，是的，您的理解非常正确

那是不是也可以直接把这个目录录到2023年1月份呢？金额是负数对吧？

您好，23年做账也没问题，都是未分配利润

谢谢老师，我还是决定记在2022年。这样的话，过账后还是会生成新的2022年四季度的资产负债表和利润表是吧？那我是不是还需要去税务系统更正我四季度的季度所得税报表和财务报表