演示账套

老师，是不是汇算清缴只能做计提在2024年的费用，比方说25年2月份计提了2024年的福利费

2025-05-19 12:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-05-19 12:13

汇算清缴应扣除所属纳税年度（2024 年）实际发生费用。2025 年 2 月计提 2024 年福利费分情况： 2024 年未计提：不能直接在 2024 年汇算清缴扣除，需通过 “以前年度损益调整” 追溯调整。 2024 年已计提且 2025 年 5 月 31 日前支付：可在 2024 年按规定扣除。

快账用户3905 追问 2025-05-19 12:19

1-12月实际计提12000 贷方数借方数是9000 剩下3000次年2月份付的，2025年还补计提了2024年福利费1000，现在账载和实际税收那里怎么填

齐红老师解答 2025-05-19 12:22

账载金额是13000 税收金额和实际金额也是13000

快账用户3905 追问 2025-05-19 12:24

谢谢老师，有说25年计提的1000只能算在25年费用里

齐红老师解答 2025-05-19 12:24

你做的跨年计提的哦

快账用户3905 追问 2025-05-19 13:57

老师小微企业年报填报勾选那里自动默认就行吗还是还要额外勾选哪个表？

齐红老师解答 2025-05-19 13:59

只要填写自动勾选的那些就可以

快账用户3905 追问 2025-05-19 14:38

老师企业是去年2024年7月刚成立的，怎么看有没有以前年度可弥补亏损

齐红老师解答 2025-05-19 14:56

那你们没有亏损可以弥补

快账用户3905 追问 2025-05-19 15:00

老师，企业在2024年计提的外包劳务费少计提了，在2025年2月份计提了，那这个费用用做纳税调减吗

齐红老师解答 2025-05-19 15:08

同学你好有发票就不用调增

快账用户3905 追问 2025-05-19 15:10

老师是这样的，24年计提了劳务费10万元，因为是暂估当时并未取得发票，在2025年2月份取得了发票是12万，所以补计提了2万，再2025年

齐红老师解答 2025-05-19 15:11

那你这个汇算清缴的时候调减就可以因为有发票

快账用户3905 追问 2025-05-19 15:16

等到2025年汇算清缴时候还得想着点把这个调增回去，因为这个计提在2025年2月了

齐红老师解答 2025-05-19 15:21

同学你好这个不需要的做跨年的

快账用户3905 追问 2025-05-19 15:40

老师营业外支出罚金和滞纳金用调增吗

齐红老师解答 2025-05-19 15:42

同学你好这个需要的

快账用户3905 追问 2025-05-19 15:51

老师那哪些是可以税前扣除的？例如罚金罚息滞纳金等

齐红老师解答 2025-05-19 15:59

税收滞纳金不可以税前扣除。而其他如社保、残保金、工会经费、教育费附加和地方教育费附加等产生的滞纳金，可以税前扣除。借款利息逾期偿还而产生的滞纳金、违约金等，若借款利息支出本身符合税前扣除规定，其滞纳金也可税前扣除。商业保险产生的滞纳金，若商业保险支出可税前扣除，其滞纳金也可按规定税前扣除，反之则不可。