出口货物报关单/代理出口货物证明（223120240002881472001）在本期《出口货物收汇情况表》中的（已收汇折人民币金额+视同收汇折人民币金额）（256938.84）与出口退（免）税销售额折人民币（203205.02）的差额超出合理范围，请审核实际收汇情况。 此疑点如何调整？收汇是按Cif价收的，开票也是按CIF价开的，出口退免税销售额折人民币203205是FOB价
可这样处理：先核对单证数据确保准确，然后撰写情况说明解释差额因CIF与FOB价不同产生，接着若申报有误则更正退税销售额为FOB价，最后将说明、单证及调整后数据提交税务机关审核，同时与税务机关保持沟通。
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某进出口公司是具有进出口经营权的生产企业。出口产品实行"免、抵、退"方法，记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算。销售和外购货物的增值税税率为13%，退税率9%，该厂200X年2月有关业务如下:(1)报关离境出口商品，FOB:USD20万元，汇率:5.35(2)内销商品销售额500万元(3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款650万元，货物已验收入库(4)本厂在建工程领用库存外购货物成本20万元要求计算出口退税。
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某自营出口的生产企业为一般计税方法纳税人，适用的增值税税率为13%，退税率为13%。7月外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额26万元，原材料已验收入库。当月进口保税料件一批，到岸价格折合人民币160万元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口货物的离岸价格折合人民币480万元，内销货物的不含税销售额为80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设该企业进料加工复出口业务符合相关规定，计划进口总值为1800万元，计划出口总值为6000万元。试计算该企业当期的免、抵、退税额。
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ABC公司是具有进出口经营权的生产企业，出 口产品实行"免、抵、退"方法，记账本位币为人 民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算。销 售和外购货物的增值税税率为13%，退税率9%， 该厂 20X年有关业务如下： 一月份： （1）报关离境出口商品，FOB:USD35万元，汇 率:5.2 （2）内销商品销售额:500万元 （3）外购货物取得的增值税专用发票上注明的价 款 550万元，货物已验收入库 （4）将自产产品用于对外投资，折合销售额20 万元 （5）期初"应交税费-应交增值税"借方余额8万元 二月份： （1）报关离境出口商品，FOB:USD30万元，汇 率:5.35 （2）内销商品销售额:500万元 （3）外购货物取得的增值税专用发票上注明的价 款330万元，货物已验收入库 （4）本月工程外购货物成本 20万元，取得增值 税专用发票 三月份： （1）报关离境出口商品，FOB:USD40万元，汇 率5.40 （2）内销商品销售额:300万元 （3）外购货物取得的增值税专用发票上注明的价 款 400万元，货物已验收入库
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9.ABC公司是具有进出口经营权的生产企业，出 口产品实行"免、抵、退"方法，记账本位币为人 民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算。销 售和外购货物的增值税税率为13%，退税率9%， 该厂 20X年有关业务如下： 一月份： （1）报关离境出口商品，FOB:USD35万元，汇 率:5.2 （2）内销商品销售额:500万元 （3）外购货物取得的增值税专用发票上注明的价 款 550万元，货物已验收入库 （4）将自产产品用于对外投资，折合销售额20 万元 （5）期初"应交税费-应交增值税"借方余额8万元 二月份： （1）报关离境出口商品，FOB:USD30万元，汇 率:5.35 （2）内销商品销售额:500万元 （3）外购货物取得的增值税专用发票上注明的价 款330万元，货物已验收入库 （4）本月工程外购货物成本 20万元，取得增值 税专用发票 三月份： （1）报关离境出口商品，FOB:USD40万元，汇 率5.40 （2）内销商品销售额:300万元 （3）外购货物取得的增值税专用发票上注明的价 款 400万元，货物已验收入库
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某玩具出口厂是具有进出口经营权的生产企业，出口产品实行“免、抵、退”方法，记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日即期汇率折算。销售和外购货物的增值税税率为13%， 退税率为7%，该厂2022年有关经济业务如下: 一月份： 1、报关离境出口玩具FOB USD40万元, 汇率7.30 2、内销玩具销售额550万元 3、外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款600万元， 货物已验收入库 4、本厂福利部门领用玩具折合销售额20万元 5、期初“应交税费——应交增值税”， 无待抵扣进项税金 要求： (1)根据以上资料计算本月应退或应纳的增值税额。 (2)请做出以上业务的会计分录。
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正常情况，开销售发票是按FOB价开吗？ 还是按报关单总金额开？
是的 正常情况是FOB然后备注cif
收汇是按CIF收的，CIF也和合同总金额一样，为什么开票按FOB呀？
因为是以FOB价格为计税基础
哪平常按FOB价格开票的话。 比如开票按FOB价是10万元， CIF价是12万元，收汇12万元，这个收汇12万与销售收入的10万元，这个差异怎么记账？
你做账还是按FOB来做 其他的是代收代付
开票收入按FOB 借：应收账款10万 贷：主营业务收入 10万 实际收汇收CIF价： 借：银行存款12万 贷应收账款10万， 其他应收款 2万吗？ 这个其他应收款二级明细写什么？
这个就是你们代收代付的单位
运费保费是不是货代代收代付了，跟货代的费用里包含了吗？ 我没有见单独付款给保险公司什么的
那你们为啥多收钱呢
哦哦，看到了，运费付给货代了，没见付保费，但是付的运费是7550美元。 报关单上的运费是7500美元，保费是40美元。 这个不一致是什么原因？
一、收入与收汇差异记账 按 FOB 价确认收入：收入记 10 万元（离岸价）。 代收代付运保费： 收汇 12 万元中，10 万为收入，2 万为代垫运保费（记 “其他应付款”）。 支付运费 7550 美元（折算人民币）冲减 “其他应付款”，差额若属合理误差计入 “销售费用” 或 “汇兑损益”。 二、报关单与实际支付差异原因 运费差异：报关单为预估金额，实际可能因附加费、汇率波动等变动（如 7500 美元与 7550 美元差异属正常误差）。 保费未支付：可能由买方承担或报关单误填，需核对合同确认责任方。 三、关键操作 运保费通过 “其他应付款” 核算，确保资金流与发票一致。 差异小额可忽略，大额需核查合同、留存凭证备查。
2万， 应该是贷：其他应付款—**物流有限公司吗？ 收到物流费发票怎么入账？
发票不应该开给你们