演示账套

1.投资的一家子公司注销了，投资160万只收回来65万，投资损失，汇算清缴需要填哪些报表？ 2.投资另一家子公司收益分红了2000万，实收金额2000万。利润表里投资收益是1905万，那汇算清缴应该怎么填写

2025-05-21 16:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-05-21 16:13

一、子公司注销产生投资损失汇算清缴报表填报《A105030 投资收益纳税调整明细表》在该表中填写与该项投资相关的信息，包括初始投资成本 160 万、收回金额 65 万等内容，准确反映投资损失情况，系统会据此计算纳税调整金额。《A105000 纳税调整项目明细表》《A105030 投资收益纳税调整明细表》调整后的金额会自动关联到《A105000 纳税调整项目明细表》中 “投资收益” 行次，进行整体纳税调整。《A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》最终相关调整数据会反映到主表《A100000》中，影响应纳税所得额的计算。可能涉及《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）若符合资产损失相关条件，还需在《A105090》表中准确填报投资损失的具体情况，说明损失原因、金额计算过程等，以便税务机关审核。二、子公司分红汇算清缴填报核对差异原因：先查明利润表中投资收益 1905 万与实际分红收到 2000 万存在差异的原因，可能是会计核算方法（如权益法核算存在调整）或时间性差异等导致。《A105030 投资收益纳税调整明细表》填写该项投资的分红情况，将实际收到的分红 2000 万准确填入对应栏次，并根据差异原因调整纳税金额。如果是会计与税法确认收入时间不同造成的差异，要按税法规定确认应税收入。《A105000 纳税调整项目明细表》经《A105030 投资收益纳税调整明细表》调整后的投资收益数据，会在《A105000》表 “投资收益” 行次体现，调整应纳税所得额。《A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》最终调整后的结果反映到主表，正确计算企业应缴纳的企业所得税。

快账用户3728 追问 2025-05-21 16:17

利润表里的投资收益，是分红2000万减掉另一家投资损失的95万

齐红老师解答 2025-05-21 16:18

同学你好是这样的，就是总的投资收益

快账用户3728 追问 2025-05-21 16:24

那投资分红是不是还要填A107011那张表。这一笔分红和一笔投资损失，具体表格应该怎么填A105030，A105090，A107011

齐红老师解答 2025-05-21 16:28

A105030 表分红：“一、持有收益” 栏，“账载金额” 填会计确认分红收益，“税收金额” 一般同 “账载金额”，二者差值填 “纳税调整金额”。投资损失：“账载金额” 填会计确认损失，“税收金额” 按税收规定填，二者差值填 “纳税调整金额”。 A105090 表 “二、投资损失” 栏，“资产损失直接计入本年损益金额” 填会计核算损失，“资产损失税收金额” 按税收规定填，二者差值为 “纳税调整金额”。 A107011 表填被投资企业名、投资性质、比例，“股息、红利等权益性投资收益金额” 填分红金额，符合免税条件的填 “免税收入金额”

快账用户3728 追问 2025-05-21 16:42

107011那里的投资成本是实缴金额还是认缴金额

齐红老师解答 2025-05-21 16:44

同学你好是实缴金额的哦