请教 我们是小企业会计准则 2024年有3个收入我计入了营业外收入 1，个税手续费返还2500元 2，员工生育津贴到账2万+ 3，社保局发的稳岗补贴8000元 现在企业所得税汇算清缴，以上哪些需要缴纳所得税？是否要更改之前的报表，怎么改？

生育津贴是收到企业了，因为产假期间（6个月*7千）企业发的工资高于生育津贴

你应该充收入，你给他申报了个税吗？

应该冲他个人的收入，也就是冲工资。

正常发工资，申报个税

2024年收到的时候做的 借方：银行存款2万 贷方：营业外收入 2万 那么这个是错了 更正 借方：银行存款2万 贷方： 这个是发生在2023年休产假的工资了，收到津贴是2024年4月了 我不知道怎么改

借应付职工薪酬工资贷利润分配未分配利润，借利润分配未分配利润 贷应付职工薪酬工资 第一个冲管理费用 第二个是冲营业外收入。

什么意思 没有理解

一个什么意思，圈起来。

哪一个是什么意思？圈起来我都不都给你解释了。 借，应付职工薪酬工资，贷，管理费用，借，营业外收入，贷，应付职工薪酬工资。看不懂吗，这一个。跨年了，把损益类的科目用利润分配未分配利润来代替。

之前，多做了管理费用，多做了营业外收入，都需要红冲钱。没有退回来，做不了银行放款，通过应付职工薪酬来。

看懂了 老师的分录 25年做分录 （由于跨年直接用未分配利润-利润分配来代替损益类科目） 借 应付职工薪酬 贷 管理费用（替换为 未分配利润） 借 营业外收入 （替换*）贷 应付职工薪酬 那么请教2024年汇算清缴怎么填呢？ 1，我这2万的津贴还是要填入主表的营业外收入吗？ 2，105040表填写如图 3，105000表里面显示的调减 调增 ，一增一减也没有对生育津贴免税啊 我的工资填写还是按账上记载的 请教老师应该怎么做 感谢

纳税调整明细表收入类，其他填写账载金额2万 职工薪酬明细表工资实际金额税收金额减少2万。

然后去修改个税，申报了个税之后，填写了本期收入，然后再去填写免税收入。

不对，企业所得税越调越高； 现在填了105040表之后，105000表就出现一增一减，没有免这2万津贴收入； 按照老师的方法调整之后，没有减少税额；

因为你之前也做了管理费用，管理费用多抵扣了不是吗？你还要像要他怎么调整，你说吧，他应该是调增还是调减。那管理费用降低了，利润营业外收入增加了，利润正好以正数以负数抵扣了，不是吗？

第一个问题：我这2万的津贴还是要填入主表的营业外收入吗？ 我自己认为：主表里面营业外收入要减掉2万 是吗？ 理由是 这不属于营业外收入，并且25年调账； 第二个问题，为什么要修改个税，后面这段话不明白，“修改个税之后，填写本期收入，然后再去填写免税收入” 我的理解是，生育津贴是免税个税的，个人已经通过个税汇算清缴退税了，所以个税的问题是解决了吧