同一笔业务 银行收款 跟发票不是同一天的话不能做在同一张凭证上对吧（比如银行收款日期10日记账、1日开出的发票 与无票收入冲红） 不能记在10号银行凭证上对吧

老师：我这个月作废了一张发票，导致月底余额汇总表的本期发生额和银行日记账的发生额对不上，余额是对上的。业务是这样的，银行收入5000元，开发票时，借：银行存款5000 贷：主营业务收入4950.5 应交税费—应交增值税49.5；由于某种原因，退客户4700元（银行支付），5000元的发票全额作废，剩余的300元做无票收入，借：主营业务收入4950.5 应交税费—应交增值税49.5 贷：银行存款5000（红冲之前的收入凭证），300元无票收入，借：银行存款300元，贷：主营业务收入297.03 应交税费—应交增值税2.97.这样一来，银行日记账的发生额，借方5000贷方4700余额300（根据银行流水登记），科目汇总表发生额，借5000+300，贷5000，余额300（根据凭证登记），这样发生额就对不上了。

万方公司2018年5月31日银行存款日记账的余额为560000元，银行对账单的公司存款余额644377元。万方公司的出纳在进行逐笔勾对时发现以下情况:15月28日，公司委托银行托收的货款81000元，银行对账单上已有记录，但公司尚未收到托收承付结算凭证的收款通知。2、5月28日，银行对账单上记录有银行代公司支付本月水电费5200元，公司尚未收到委托收款结算凭证的付款通知。3、5月28日，公司签发转账支票一张，面额12000元，但未见银行对账单上记录该项业务。4、5月29日，公司在登记支付货款的银行汇票时，将金额84365元误记为84635元。。5、5月29日，银行把万方化工厂7150元的付款支票误记到公司的头上。6、5月30日，以一张期限为5个月、已持有2个月、票面金额为3900元的不带息商业汇票向银行贴现。公司尚未入账，银行对账单已将其作为公司存款入账，金额为3783元。7、5月31日，银行已扣手续费326元，公司尚未入账。

绿车公司2006年7月31日银行存款日记账的余额为560000元，银行对账单的公司存款余额为644377元。该公司出纳员在进行逐笔勾对时发现以下情况：1．7月28日，公司委托银行托收的货款81000元，银行对账单上已有记录，但公司尚未收到托收承付结算凭证的收款通知；2．7月28日，银行对账单上记录有银行代公司支付本月电费5200元，公司尚未收到委托收款结算凭证的付款通知；3．7月28日，公司签发转账支票一张，面值12000元，但未见银行对账单记录该项业务；4．7月29日公司在登记支付货款的银行汇票时，将金额84365元误记为84635元；5．7月29日银行把明华化工厂7150的付款支票误记到公司头上；6．7月30日公司以一张期限为5个月，已持有2个月、面值为3900元的不带息商业汇票向银行贴现，贴现率为12％。公司尚未入账，银行对账单已将其作为公司存款入账，金额为3783元；7．7月31日银行已扣手续费326元，公司尚未入账；要求：1．对于发现的记账差错，如何进行会计处理？2．编制绿车公司5月31日的银行存款余额调节表。

2019年9月末，天健公司出纳员将银行提供的“对账单”与本公司银行存款日记账进行核对时，发现双方余额不一致，本公司银行存款日记账余额为486800元，而开户银行对账单余额为508500元。经逐一核对，其他账项无差错，只是有：①29日,公司签发＃127号现金支票给某采购员，支付其预借的差旅费6000元，已入账；②30日,公司销售产品收到购货方交来的＃219号转账支票面值为28500元，当日送交银行办妥入账手续后，出纳员已登记入账。这两笔业务银行对账单上尚未有记录。③30日，银行对账单中有一笔托收承付结算方式收回的货款47900元；④30日，银行对账单上有一笔已代付的某项公用事业费3700元。这两笔业务公司银行存款日记账上尚无记录。要求：编制“银行存款余额调节表”进行调整和检查。

2019年9月末，天健公司出纳员将银行提供的“对账单”与本公司银行存款日记账进行核对时，发现双方余额不一致，本公司银行存款日记账余额为486800元，而开户银行对账单余额为508500元。经逐一核对，其他账项无差错，只是有：①29日,公司签发＃127号现金支票给某采购员，支付其预借的差旅费6000元，已入账；②30日,公司销售产品收到购货方交来的＃219号转账支票面值为28500元，当日送交银行办妥入账手续后，出纳员已登记入账。这两笔业务银行对账单上尚未有记录。③30日，银行对账单中有一笔托收承付结算方式收回的货款47900元；④30日，银行对账单上有一笔已代付的某项公用事业费3700元。这两笔业务公司银行存款日记账上尚无记录。要求：编制“银行存款余额调节表”进行调整和检查。