老师：我这个月作废了一张发票，导致月底余额汇总表的本期发生额和银行日记账的发生额对不上，余额是对上的。业务是这样的，银行收入5000元，开发票时，借：银行存款5000 贷：主营业务收入4950.5 应交税费—应交增值税49.5；由于某种原因，退客户4700元（银行支付），5000元的发票全额作废，剩余的300元做无票收入，借：主营业务收入4950.5 应交税费—应交增值税49.5 贷：银行存款5000（红冲之前的收入凭证），300元无票收入，借：银行存款300元，贷：主营业务收入297.03 应交税费—应交增值税2.97.这样一来，银行日记账的发生额，借方5000贷方4700余额300（根据银行流水登记），科目汇总表发生额，借5000+300，贷5000，余额300（根据凭证登记），这样发生额就对不上了。

最后余额对上就可以这个，

老师:我做的是手工账

亲，做负数，损益科目不要做相反的，

老师:如果做负数的话，汇总表银行的借方为300，银行日记账的借方为5000，也对不上呀。

你这个不是300吗，你这个不是退回吗，4700 看余额

汇总表借方300，银行存款有一笔5000的入账，有一笔4700的支出

这个总的是对就可以，这个，

就是如果出现这种 情况，对不上也没有关系，对吗？