老师，2024年又一笔技术转让，今年做汇算清缴的时候要调整吗？是填那一张表格呀

技术转让是免税的么？我对这块不太懂哇

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

对 找到发票了，转让了一项技术23万，那这笔做汇算清缴的时候要调整的吗，填写哪一个表格

你好，这个你填入免税收入。

那老师 具体是汇算清缴的哪张表格呀 我没找到位置填写

A105000 纳税调整项目明细表（七）不征税收入

老师 另外的疑问是 研发费用表的总计是管理费用里面的研发支出+无形资产摊销额么

你好，无形资产摊销要用于研发的无形资产才行。

这个无形资产摊销额是每个月计提的，是属于无形资产的吧

你好，是的。计提的时候入管理费用-摊销费

对对对 是的 那填写汇算清缴研发明细表的时候 这总计金额包含了管理费用里面无形资产摊销额 加研发费用明细的合计吗，但是这个研发费用总金额和 2024年报利润里面的第六行研发费用金额不一致，年报利润表这个研发金额没有加上无形资产的摊销额，所以我现在不知道怎么填写和调整了

你好，是的，其实是应该包括的。

你摊销的时候，如果属于研发的，应该计入研发支出，贷累计摊销

就是说做账的时候计入管理费用-研发费用-摊销么，因为前面的财务是做的管理费用-无形资产摊销，然后填报表的时候又没合计到研发费用明细里面去 就对不上了，另外高新技术企业优惠情况及明细表 产品（服务）收入 这个收入数据的来源是哪里呀

你好，是的。就是需要计入研发支出才行。 你们是高新技术企业吗

啊 那是不是要调整账目啊？ 对我们是高新企业，填这个汇算表脑壳痛，而且我感觉账目做的也不细致