老师您好，公司原本有一家持股51的子公司，现在把这个公司股份的16给卖掉了，现在只有百分之35，那我做母公司企业合并的时候这个公司就不用做进合同了咯，是吗？那么之前合并的未分配利润亏损有一些是这个企业的，我要怎么调整呢？谢谢老师

我在做合并的时候，长期股权投资就是有余额的了。之前这个公司亏损有合并进来的怎么处理呢？

你单体的报表是没有合并之前的。之前合并的报表你自己留存好了就行。这是两个报表。你平时申报给税务局的那个就是单体的 股权转让了之后，借银行存款贷长期股权转让。你不得做这个账务处理？

南京公司在24年底亏损是30万元，我在做合并的时候母公司未分配利润就是亏损153000元。我现在做25年的合并财务报表的时候，南京不合并了，但是我的合并财务报表25年的期初就是24年的期末，25年本期数加期初数等于资产负债表的最后的未分配利润金额。南京之前的这个亏损不就是把他算进去了吗？

你现在就不合并报表了，也没有年初数，也没有期末余额了。是这个意思，也就是你的合并报表就已经闲置了。 然后南京公司自己亏损还是30万 然后今年按照这个接着来做就行。

母公司下面有杭州，南京，金华，东阳这几个公司，所以我还是要出具合并财务报表的。现在只是没有了南京。那我合并财务报表这个期初未分配利润是含了南京的亏损，本期这个没有南京了，那么最后的金额肯定是不对的啊。南京我卖的时候是亏损了8万元，但是按之前的亏损是153000元。

你在今年做账务处理的时候，调整 借年初未分配利润 贷长期股权投资 之前的年初不调整

好的谢谢老师