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企业所得税年度纳税申报表中，职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工资薪金支出是按照计提金额还是发放金额？
2025-05-28 11:28
2025-05-28 11:29
那个是按1-12月计提的工资奖金
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发放金额比计提金额少也是按计提金额吗
在汇算前发放了就可以扣除的，还是填计提金额。没有发放就按实发金额填实发金额和税收税收金额 账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额， 实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。 税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资 意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。