老师，我们企业在2021年的时候收到客户的订货的定金10万元，由于我们无法交货，现在需要退回定金。 2021年时预收10万，现在退给他88495.58元（已扣除开票的税费11504.42元）。 我查看以前的账簿，这个分录体现在原来那会计的账簿上，但是我现在来换了一个财务系统，在前任会计交出账簿科目余额表数据给我的时候，没看到有这组数据，现在我该怎么操作？

当时应该是已经交了销项税了，因为这是之前的会计做的。我现在来就是看到有一笔退定金的交易。

那你去找预收账款或者应收账款。

当时没有开发票吧？

我是2023年来接的，之前那会计给我科目余额表的时候，我在录期初科目余额数据的时候，没有这个科目“预收账款”的数据。但是在她2021年的账簿里面看到有这笔分录（借:银行存款10万元 贷:预收账款10万元 ）。现在是2025年了，这笔定金退掉除开税88495.58元。老师，现在我该怎么操作呢？

当时没有开发票吧？ 我开了税务系统，已经开票了

去查他的账务处理，他每一年的账务处理有吗？或者是查他的明细账也行。

我看了她的“序时账簿”，她做在“预收账款”科目里，借:银行存款10万元，贷:预收账款10万元。 现在过来那么多年了，退这笔定金，我该怎么作账务处理？

在2021年的“序时账”里看到有账务处理，在2022年的“序时簿”里看不到。

只看虚实，要看预收账款。这个确实是登记银行，这里和银行没有关系了。你们收到了钱，然后接下来就看他预收账款转了哪个科目。

没看到预收账款转入哪一个科目

在我2023年来接账的时候，在期末科目余额表也没看到这组数据

那你用利润分配未分配利润来做吧，我们也查不到 借利润分配未分配利润贷银行

老师，我们是是遵循小会计准则。用“以前年度损益调整”科目还是用“利润分配-未分配利润”科目？

小企业会计准则没有以前年度损益调整，只能是利润分配。

那就是 借:利润分配-未分配利润88495.58 贷:银行存款88495.58 是这样吗？ 那11504.42元还是留在“预收账款”里，是吗？ 还是这个税也要做账务处理？

你好，预收账款怎么会有11504.42呀？解释一下，预收账款不是没有余额了，怎么又出来一个余额。

你看我发给你的第1条信息嘛 她预收账款做账是做了10万，但是我们现在退只退8万多

可是，你预收账款没有余额10万呀， 到现在为止一个余额都没有 借利润分配未分配利润，贷银行存款也不牵扯到预收账款呀。预收账款哪里有余额，怎么来的余额在哪里余额。

如果你有这个10万的余额还好说了，借预收账款，贷银行存款，营业外收入不就行了 不是没有来

那就是只要做这个分录就可以了，是吗老师？ 借:利润分配-未分配利润88495.58 贷:银行存款88495.58

对的是的，只做这一个就可以

好的，谢谢老师