老师，您好！请问一下汇算清缴填写A105080表资产折旧、摊销情况表时，其中第3列累计折旧、摊销额该如何取数啊？

你好；比如一个企业参考这个思路去写；学堂也有这个讲解课程的；有空去看看 2018企业购入一台单位价值300万元的机器设备（假设该企业就此一个设备），预计折旧年限10年，残值为0，则会计核算每月计提折旧额2.5万（=300/10/12）,如何进行年度纳税申报？企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报相关情况： 2018年度填报： 1、第3行“（二）飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备” （1）第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第5列“税收折旧、摊销额”、第8列“累计折旧、摊销额”填报300万元；（2）第2列“本年折旧、摊销额”、第3列“累计折旧、摊销额”填报5万元；（3）第9列“纳税调整金额”填报-295万元。 2、第10行“（三）固定资产一次性扣除” （1）第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第5列“税收折旧、摊销额”、第8列“累计折旧、摊销额”填报300万元；（2）第2列“本年折旧、摊销额”、第3列“累计折旧、摊销额”、第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”填报5万元；（3）第7列“加速折旧、摊销统计额”填报295万元（=300-5）。 2、2019年度 1、第3行“（二）飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备” （1）第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”填报300万元；（2）第2列“本年折旧、摊销额”填报30万元；（3）第3列“累计折旧、摊销额”填报35万元；（4）第5列“税收折旧、摊销额”填报0元；（5）第9列“纳税调整金额”填报30万元。

2023-04-20

快账用户6229 追问 2025-05-29 15:04

是取余额表里累计折旧期末贷方余额吗？

齐红老师解答 2025-05-29 15:10

是的，取余额表里累计折旧期末贷方余额

快账用户6229 追问 2025-05-29 15:12

老师，这个数代表什么意思啊？不理解哦

齐红老师解答 2025-05-29 15:17

体现该资产的累计折旧而已。没多少实际意义。

快账用户6229 追问 2025-05-29 15:22

这个是从购入资产的次月开始折旧起到2024年12月的累计折旧金额对吗？

齐红老师解答 2025-05-29 15:28

是，从购入资产的次月开始折旧起到2024年12月的累计折旧金额。

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