老师，年底暂估职工薪酬，借：主营成本 贷：应付职工薪酬，汇算清缴未支付完，那是应付职工薪酬纳税调整，那要同时把主营业务成本调减吗？

不是，我们不调账，不更正报表，就是直接在汇算清缴填表补税。所以想通过应付职工薪酬账载数和实际数调整，那主表主营成本是否也要调减，那这样同时调整，感觉重复了，纳税调增了2倍。

账有错要先更正报表为正确的数字，再做汇算。不能直接在汇算里边调整

不是呀，老师，我有些不明白，汇算清缴不是本身纳税调增调减的功能，而且暂估费用不属于账错误，为什么不是直接在薪酬表，资产表，期间明细表等里通过账载数和实际数，税收金额调整？

意思是，但凡要纳税调增调减的项目，都去更正报表，在更正报表提交后补税，而填报汇算清缴表，就不存在补税退税金额了吗？

意思是账没错，就可以在汇算里边根据税法规定调整，账错了，只能更正账，再做汇算。 汇算是以正确的报表数字为基础的。必须要保证会计报表的正确性

对，明白了老师。 就是属于账务处理错误，那就要更正去年第四季度报，更正本年已申报的季度报（比如今年就只申报到第一季度报）是吧？ 如果账务处理，实际业务没错，那就只用通过汇算清缴纳税调整。

是的，就是你说那样子的哈

问题1：那想这种根据当时情况暂估的成本费用，算账务处理错吗？ 问题2：一般有哪些情况下，就可以直接根据税法纳税调整，比如无票支出，还有哪些呢？

暂估的费用要有真实的依据，虚假的暂估后边没有取得发票就要调账，真实暂估不需要调账，只做纳税调整

明白了，老师。就是当时根据实际情况做出的暂估，后期有偏差，不属于账务处理错误，那就不用调账。如果当时只是无依据虚假的暂估，后边没有取得发票，那就要调账并更正申报过的报表，再去申报汇算清缴。