演示账套

融资租赁这个这个怎么做账，目前只收到付款银行回单

2025-06-05 10:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-06-05 10:16

一、一般纳税人（假设取得合规发票，若未取得，后续取得时再调整进项）支付租金时（未取得发票）借：长期应付款 —— 应付融资租赁款（租金部分）应交税费 —— 待认证进项税额（若预计可取得专票，暂挂此科目）财务费用（融资利息部分，若能区分）贷：银行存款后续取得融资租赁公司开具的增值税发票（专票），认证后：借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应交税费 —— 待认证进项税额若无法区分本金和利息（先全部计入成本，后续调整）借：长期应付款 —— 应付融资租赁款待摊费用 / 其他应收款（待取得发票调整进项）贷：银行存款取得发票后，按发票税额：借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：待摊费用 / 其他应收款二、小规模纳税人支付租金时（不管是否取得发票，先按支付金额记账，取得发票后附在凭证后）：借：长期应付款 —— 应付融资租赁款财务费用（融资利息部分，若能区分）贷：银行存款三、说明若这是融资租赁业务初始支付的手续费等，需根据租赁准则，判断是否计入 “使用权资产” 成本或当期损益。比如：借：使用权资产（手续费等构成租赁成本部分）财务费用（纯融资费用）贷：银行存款关键要结合融资租赁协议，明确支付款项性质（租金、利息、手续费等），后续还需跟踪取得发票，确保税务合规和账务准确。要是协议约定复杂，建议把协议内容补充下，能更精准做账。简单说，先按支付的融资租赁费，结合业务性质，用 “长期应付款” 等科目记账，后续补发票再完善进项等处理，核心分录（暂未取得发票，支付租金示例）：借：长期应付款 —— 应付融资租赁款 14000 贷：银行存款 14000