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老师，我问下出口货物上月报关未开票，我是不是要在增值表上报未开票收入？那出口免抵退税申报表是这个月申报还是下个月开票了之后在申报？

2025-06-07 09:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-06-07 09:33

您好，上月报关未开票需在增值税表申报未开票收入，填附列资料（一）未开具发票栏。免抵退税本月可申报，不用等开票，以报关单为准。

快账用户5882 追问 2025-06-07 10:03

那出口退税率是在哪里可以查？我们税务局要我这个月报计划退税？我不知道怎么算？

齐红老师解答 2025-06-07 10:14

您好，国家税务总局纳税服务板块，点出口退税率查询，输商品代码或名称查询。电子税务局我要查询 - 出口退税信息查询 - 出口商品退税率查询。 2.计划退税计算生产企业用免、抵、退法。先算当期应纳税额 = 当期内销销项税额 -（当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣税额）。再算当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 * 外汇人民币牌价 * 出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。按当期期末留抵税额与当期免抵退税额大小关系，确定应退税额和免抵税额。外贸企业增值税应退税额 = 增值税退（免）税计税依据 * 出口货物退税率。依据购进出口货物增值税专用发票注明的进项税额和退税率算。

快账用户5882 追问 2025-06-07 11:50

我还是不明白，这个出口都是0税率，都不用缴税，怎么还有退税呢？

齐红老师解答 2025-06-07 12:04

您好，您看这样是不是好理解，咱生产货物时，买原材料、加工等环节已经交过税了（比如给上游 100 块，其中可能包含 13 块税）。出口时虽然不用再交税（0 税率），但之前交的那 13 块税国家还给咱，这就是退税。就像咱先垫付了钱，国家再退回来，这样咱卖货成本更低，能在国际上卖得更便宜