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请问老师:这里为什么不减去期初的40,(20+40)呢?

请问老师:这里为什么不减去期初的40,(20+40)呢?
2025-06-11 15:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-06-11 15:57

关键在于:期初递延所得税资产 40 万是 2023 年应收账款差异形成,2024 年业务(无形资产、债券)与之无关,所得税费用算当年业务影响,故不涉及期初 40 万 。2024 年仅需调整当年新增 / 转回的递延所得税(-20 %2B 4 ) 。

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快账用户3204 追问 2025-06-11 16:43

那这期初递延所得税40万什么情况会用到呢?

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齐红老师 解答 2025-06-11 17:00

期初递延所得税资产 40 万,是 2023 年末应收账款可抵扣暂时性差异产生。后续若应收账款对应的可抵扣暂时性差异变动(如坏账准备增 / 减 ),需调整递延所得税资产,进而影响所得税费用。本题因资料未涉及应收账款差异变动,所以没直接用,但只要该差异变动,就会通过 “递延所得税资产” 的增 / 减,调节所得税费用

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亲爱的学员,您好。 因为20年采用年限平均法一年折旧是20万计入“管理费用”。 题目问的是变更导致净利润减少多少,因为20年的折旧计入管理费用本身就是影响净利润的,所以21年变更后折旧一年40万,但是实际只是多影响了20万。
2021-07-03
求的固定资产的账面余额 不是账面价值 不需要扣除折旧的
2020-08-19
就是算应收款占用资金的增加额 原本是40天 现在是10*0.5%2B40*0.5=25天 所以少占用了40-15=25天 所以成本其实降低了
2020-08-08
同学你好,可以把问题拍完整一下吗
2022-05-21
你好,减去40是减去增值税。
2021-07-23
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