A公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规模，在中国境内增设一家公司—B公司（预计B公司的生命周期为5年）。A公司适用25%的企业所得税税率。A公司可以选择将B公司设为子公司（若将B公司设立为子公司，则B公司也适用25%的企业所得税税率），也可以设为分公司。现有以下情形。情形一：A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元；B公司在设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为一1000万元、一800万元、600万元、800万元、1000万元。情形二：A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元，B公司在设立后5年内每年也均盈利，每年应纳税所得额分别均为120万元。任务要求：1.区分分公司与子公司的企业所得税税收政策。2.设计分公司与子公司选择的纳税筹划思路。3.计算分公司与子公司两种形式下的企业所得税税负。4.通过比较分析选择最优方案。

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