固定资产清理有没有余额应该怎么判断？

处置固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷固定资产， 处置固定资产清理收入 借银行存款 贷固定资产清理应交税费，应交增值税， 结转固定资产清理 最后一步把固定资产清理余额结转到营业外收支。 我不太懂最后一步的结转固定资产清理，看固定资产清理余额是结转到营业外收入还是结转到营业外支出，这里应该怎么判断处理呢？

借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产

借：银行存款 贷：固定资产清理 贷：应交税费-简易计税

借：固定资产清理 贷：营业外收入/资产处置损益

看我这个吧，你看刚开始是在借方，是吧，第二步是在贷方，用借减贷如果是在借方那么最后一步就要要贷方，这样才能把固定资产清掉

就是借方的固定资产清理最后要为0的

我这边入账的第一步固定资产清理借方金额大于第二步固定资产清理贷方金额，按您说的借—贷=固定资产清理借方余额，那么最后一步分录结转固定资产清理您看是不是这样的？ 借：营业外支出—资产处置损益 贷：固定资产清理

固定资产清理实例 我公司以100000元购入一辆车，使用年限是5年，残值率5%，已提折旧费用9500元，只剩下5000元的残值在账上，请问这5000元该如何进行处理？假如说，我把这卖了，刚好卖5000元的话。会计分录要如何做？ 购买固定资产入账时： 借：固定资产100000 贷：银行存款100000 计折旧时： 借：制造费用（XX费用）95000 贷：累计折旧：95000 固定资产清理时： 借：固定资产清理5000 累计折旧95000 贷：固定资产100000 固定资产变卖时： 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 其实应该还有税费： 借：固定资产清理XXX元 贷：应交税费XXX元 按你所提供的资产，如果不考虑税费： 固定资产清理余额为0，所以不必再做分录。 如果固定资产清理科目存在借方余额： 借：营业外支出—处置固定资产净损失 贷：固定资产清理 如果固定资产清理科目存在贷方余额： 借：固定资产清理 贷：营业外收入—处置固定资产净收益

你看这个例子，很完整的

处置固定资产清理我做的三步分录和您发的案例是一样处理的，第一步借方的固定资产清理金额我是用原值-累计折旧后得出的。第二步的贷方固定资产清理金额是处置车辆时的不含税金额。第三步结转固定资产清理，我是用第一步借方减第二步贷方，借大于贷，借方有余额我结转到营业外支出也是对的吧？您再帮我看看我写的分录对吗？

最后一步是用190876.46-10619.47，按这个结果来算的

和你是一样的算法，我说借方大于贷方，最后得出的结果应该是借方余额，那么就是转到营业外支出没错吧？

是的， 是的，就是这样的

你看第三张图片贷方固定资产清理余额是0那么处理就没错吧。 做完固定资产清理这三步分录结账后我看了一下资产负债表和利润表，资产负债表中的资产总额随着固定资产清理后减少了。利润表中利润亏损好大，这种情况是正常的吗？

正常的，这种是可以抵扣的，没关系的，你的分录是对的

第一次做固定资产清理，结账后查看利润表发现利润亏损那么大就有点担心是不是处置时哪步分录理解有误做错了。十多年的车辆，实际处置肯定是亏损的对吧，到时候税务问起再解释