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老师你好!2022年度有1张发票金额3451.33元,税额448.67元价税合计3900元。税务要求补交企业所得税及进项税转出。会计分录这样做

2025-06-12 09:23
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-06-12 09:25

意思是该张发票要全部调增补企业所得税 ?

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借:未分配利润 贷:应交税费-应交企业所得税 贷:应交税费-应交增值税-进项转出
2025-06-12
同学你好 一般情况下,2025 年对 2022 年的会议服务费开红字发票,不需要修改 2022 年年报补交企业所得税。 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》第一条第(五)项规定,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。因此,企业 2025 年开具红字发票,应冲减 2025 年的收入,并入 2025 年申报企业所得税,而不是去修改 2022 年的年报。 不过,如果税务机关有特别要求,或者企业存在其他特殊情况,如该红字发票涉及重大会计差错等,则需要按照相关规定和要求进行处理,可能需要更正 2022 年年报并补缴企业所得税。
2025-01-13
同学你好 调增的也可以弥补以前年度亏损
2022-07-05
你好     借以前年度损益调整贷进项税转出   应交税费-应交企业所得税      借营业外支出应交税费-应交企业所得税   应交税费-未交增值税贷 银行存款    然后补结转下进项税转出 。 借   进项税转出贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税  借  应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税   。最后把 以前年度损益调整余额转到利润分配-未分配利润去。   
2021-03-08
借管理费用142.51 贷 应交税费-应交增值税 (进项税额)142.51
2024-12-21
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